文档介绍：该【2023年税务师考试完整题库及完整答案【夺冠系列】 】是由【金】上传分享，文档一共【129】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【2023年税务师考试完整题库及完整答案【夺冠系列】 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。2023年税务师考试完整题库
第一部分单选题(200题)
1、下列制度不属于税收程序法的主要制度的是( )。
【答案】:D
2、甲综合性商场为增值税一般纳税人,2019年12月销售服装、家电货物取得不含税销售额100万元;地下停车场提供车辆停放服务取得含税销售额10万元(该停车场于2013年建造,选择简易计税方法计税);出租上月购置门面房取得含税销售额50万元。当月全部可以抵扣的进项税额为10万元。甲商场当月上述业务增值税应纳税额为()万元。
【答案】:C
3、依据关税的有关规定,下列进口货物中可享受法定免税的是()。
【答案】:A
4、甲餐饮企业为一般纳税人,适用进项税额加计抵减的政策,2019年10月发生下列业务:(1)购入一批餐具,取得增值税专用发票注明金额10000元。(2)从农户手中购入一批农产品,开具的收购发票上注明金额50000元,当期领用其中10%用于职工食堂,剩余90%作为食材被用于餐饮业务。(3)当期取得不含税餐饮收入100000元;转让一台2008年购入的厨房用设备,取得含税收入8240元,该企业未放弃相关减税优惠。已知:。根据上述资料,回答下列问题:
【答案】:C
5、某企业为环境保护税的纳税人,该企业2018年4月直接向河流排放总铅5000千克,,假设其所在省公布的环境保护税税额为每污染当量4元。甲企业当月应缴纳环境保护税( )元。
【答案】:A
6、下列货物适用增值税较低税率9%的是( )。
【答案】:D
7、甲企业2020年9月产生冶炼渣500吨,粉煤灰200吨,其他废物中的半固态废物300吨,其中综合利用的冶炼渣和粉煤灰共200吨(符合国家和地方环境保护标准),在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存其他废物中的半固态废物50吨,同时处置粉煤灰20吨,适用税额为25元/吨。甲企业2月固体废物应缴纳环境保护税为()元。
【答案】:A
8、下列项目不属于发票领用类代理服务的是()。
【答案】:C
9、根据税务师事务所工作底稿的管理,项目组自提交业务结果之日起( )将业务工作底稿归整为业务档案。
【答案】:D
10、下列各类企业中,不属于资源税纳税人的是( )。
【答案】:A
11、某便利店为增值税小规模纳税人(选择按月缴纳增值税),2021年6月销售货物取得含税收入140000元,代收水电煤等公共事业费共计50000元,取得代收手续费收入15000元,该便利店6月应纳增值税( )元。
【答案】:C
12、纳税人的下列业务,属于会计应确认收入但增值税纳税义务尚未发生的是( )。
,款项已收到、货物尚未发出
,货物已交付受托方,尚未收到代销清单和销售款项
,发票已开具但货物尚未发出、款项尚未收取
,货物已交付购买方,但尚未到合同约定收款日期且未收款
【答案】:D
13、个体工商户在计算其个人所得税时,不可以在税前扣除的是( )
【答案】:A
14、某铁矿开采企业2021年9月开采铁矿石原矿10000吨,对外销售铁矿石原矿2000吨,取得不含税收入140万元;将3000吨用于选矿加工,当月销售选矿500吨,取得不含税收入100万元;将其中1000吨选矿移送加工铁锭,当月该企业未对外销售铁锭。%,铁矿石选矿税率3%。该企业当月应缴纳资源税( )万元。
【答案】:D
15、根据规定,税务规范性文件应当自发布之日起( )日后施行。
【答案】:D
16、(2020年真题)甲个体工商户(小规模纳税人)出租住房,2020年3月一次性收取全年租金120万(含税),甲当月应缴纳增值税( )万元。
【答案】:D
17、根据消费税暂行条例的规定,下列关于消费税纳税义务发生时间的表述正确的是( )。
,消费税纳税义务发生时间为实际收到货款的当天
,消费税纳税义务发生时间为取得预收款的当天
,消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天
、翻新改制的金银首饰,消费税纳税义务发生时间为受托方交货的当天
【答案】:D
18、除另有规定外,账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存( )年。
【答案】:B
19、转让新建房计算土地增值税时,可以作为与转让房地产有关的税金扣除的是( )。
【答案】:C
20、(2017年)下列关于税收法规的说法中正确的是()。
,一般是以税收行政法规的形式出现的
C.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》属于税收法规
【答案】:B
21、某市区一家生产企业(一般纳税人)2021年5月缴纳进口环节增值税15万元,;本月向税务机关实际缴纳增值税36万元,消费税80万元。在税务检查过程中发现,该企业上月隐瞒销售废旧的包装物收入50万元(含税),本月被查补相关税金,并缴纳有关罚款和滞纳金共4万元。该企业5月份应纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加合计()万元。
【答案】:D
22、下列项目,允许抵扣增值税进项税额的是( )。
【答案】:A
23、甲市某个体工商户是增值税一般纳税人,2020年4月,将其2016年10月在乙市购买的一间商铺出租,其取得的住房租金收入,应在乙市()。
%预征率预缴增值税
%预征率预缴增值税
%预征率预缴增值税
%预征率预缴增值税
【答案】:D
24、企业所得税年度申报表附表A105000《纳税调整项目明细表》中所列业务招待费支出属于( )。
【答案】:C
25、下列服务中,属于增值税生活服务的是( )。
【答案】:D
26、( )的优点是能抓住重点,快速突破,适合对纳税人比较了解的情况。
【答案】:B
27、某油田2020年1月销售开采的原油86000吨,收取不含增值税价款34400万元;销售与原油同时开采的天然气47500千立方米,收取不含税价款2375万元;自用原油25吨,其中18吨用于本企业管理部门。该油田原油、天然气的资源税税率均为6%。该油田当月应纳的资源税为( )万元。
【答案】:C
28、,支付购车款(含增值税)226000元并取得“机动车销售统一发票”,支付代收保险费4520元并取得保险公司开具的票据,支付购买工具件价款(含增值税)1130元并取得汽车4S店开具的普通发票。石某应缴纳的车辆购置税为()。
【答案】:A
29、下列关于纳税信用评价的表述中,正确的是( )。
,本年度评价指标得分90分以上的,可以评为A级
、负申报的,本评价年度直接判为D级
【答案】:A
30、税务师在2020年4月对某公司2019年度纳税情况进行审核的,发现该企业多摊销了办公室的装修费30000元。若该公司2019年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为( )。
:长摊待摊费用贷:管理费用
:长期待摊费用贷:本年利润
:长期待摊费用贷:以前年度损益调整
:长摊待摊费用贷:利润分配——未分配利润
【答案】:C
31、甲公司于2020年3月转让位于市区的办公楼,取得含增值税收入300万元。该办公楼2016年2月购入,购房发票上金额为100万元,且能提供契税完税凭证。已知转让时不能提供评估价格,甲公司选择简易计税方法计税,不考虑地方教育附加和印花税。甲公司销售办公楼应缴纳土地增值税()万元。(当地契税税率3%)
【答案】:B