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第一部分单选题(200题)
1、下列各项中不属于税法的经济作用的是( )。
【答案】:A
2、下列关于疫情期间税收优惠的说法,正确的是( )。
,对参加疫情防治工作的医护人员和物业人员按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金,免征个税
,单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的现金,不计入工资、薪金收入,免征个税
【答案】:C
3、下列关于环境保护税的说法,不正确的是()。
,除依照《环境保护税法》规定缴纳环境保护税外,应当对所造成的损害依法承担责任
,应当依法缴纳环境保护税
、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的,不缴纳环境保护税
【答案】:D
4、关于对超豪华小汽车征收消费税的规定,下列说法正确的是()。
(含增值税)及以上的小汽车
【答案】:B
5、纳税人出口货物的成交价格不能确定的,海关经了解有关情况,并与纳税人进行价格磋商后,可以首先采用( )方法审查确定该货物的完税价格。
、利润和一般费用(包括直接费用和间接费用)、境内发生的运输及其相关费用、保险费计算所得的价格
【答案】:A
6、2018年3月,某公司销售自用办公楼,不能取得评估价格,该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元,购买日期为2008年1月1日。购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额是( )万元。
【答案】:D
7、某企业2020年取得国债利息收入10万元,国债转让收益120万元,股权转让净收益200万元,股票转让净损失20万元,则企业所得税年度纳税申报表主表中“投资收益”中的金额应是( )万元。
【答案】:D
8、某油田2019年12月生产原油25万吨,当月销售20万吨,取得不含税收入80万元。,;开采天然气70万立方米,当月销售60万立方米,取得不含税收入120万元,待售10万立方米。按照规定当地原油、天然气资源税税率均为6%,该油田2019年12月应纳资源税( )万元。
【答案】:C
9、企业缴纳的下列税金中,在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是( )。
【答案】:D
10、某果汁厂为增值税一般纳税人,2020年6月向农场收购苹果,已被生产领用于生产苹果醋,支付收购价款5万元,已开具农产品收购发票,,取得了增值税专用发票。当月销售自产的苹果醋取得不含税收入共计12万元。则该果汁厂2020年6月份应缴纳的增值税税额为( )万元。
【答案】:C
11、下列关于关税征收管理的说法,正确的是()。
,海关发现后应当立即通知纳税人办理退还手续
,自缴纳税款之日起3年内,可以以书面形式要求海关退还多缴的税款
,向原征税海关的上一级海关书面申请复议
【答案】:A
12、李某是一名自由作家,2020年1月将自己的一篇小说出版,取得收入8000元,则出版社应预扣预缴李某个人所得税( )元。
【答案】:C
13、纳税人如果发生下列经营活动涉及发票领用变化的情形时,应到主管税务机关办理注销发行的( )。
【答案】:B
14、下列关于退还纳税人多缴税款的表述中,正确的是( )。
,税务机关不再退还多缴税款
,应立即退还
,税务机关不再退还多缴税款
,可要求退款并加计银行同期存款利息
【答案】:A
15、下列有关一般纳税人登记管理说法正确的是()。
、无形资产或者不动产有扣除项目的,其应税行为年应税销售额按扣除之后的销售额计算
、转让不动产的销售额,应当计入应税行为年应税销售额
,不包括免税销售额
【答案】:A
16、按《营业税改征增值税试点实施办法》的规定,企业下列行为属于增值税兼营行为的是( )。
、安装业务
、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物
【答案】:C
17、下列关于税收协定与国内税法关系的说法,错误的是()。
【答案】:C
18、(2019年真题)当需要采取税收保全措施时,下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是( )。
【答案】:B
19、出口货物的成交价格不能确定,经与纳税义务人进行价格磋商后,以海关估定的价格作为完税价格。下列各项中,不能作为出口货物完税价格的是()。
(包括直接费用和间接费用).
【答案】:B
20、以委托人的名义向主管税务机关办理增值税纳税申报的服务,属于( )。
【答案】:B
21、(2018年真题)税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应( )。
,由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任顾问
,由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问
【答案】:C
22、甲企业发生的下列行为中,需要计算缴纳车辆购置税的是( )。
【答案】:C
23、下列关于税收司法的说法中,不正确的是()。
,
,也包括税务机关或法院所采取的强制执行程序制度
《宪法》和《刑法》为法律依据
【答案】:D
24、根据规定,下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是( )。
【答案】:A
25、根据规定,自2020年5月1日至2023年12月底,对二手车经销企业销售旧车减按销售额( )征收增值税。
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【答案】:A
26、。已知该小汽车的成本为10万元/辆,成本利润率为8%,消费税税率为9%;关联方购置小汽车时相关凭证载明的价格为15万元/辆(不含增值税)。则该汽车公司应缴纳车辆购置税( )万元。
【答案】:D
27、海关应当自收到复议申请之日起()日内作出复议决定,并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人。
【答案】:C
28、(2014年)2020年1月,税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核,发现该企业销售商品的成本多结转40000元,若该企业2019年度尚未结账,多转成本的调整分录为( )。
:主营业务成本-40000贷:库存商品-40000借:本年利润-40000贷:主营业务成本-40000
:利润分配——未分配利润-40000贷:库存商品-40000
:库存商品40000贷:以前年度损益调整40000
:库存商品40000贷:以前年度损益调整30000应交税费——应交所得税10000借:以前年度损益调整30000贷:利润分配——未分配利润30000
【答案】:A
29、甲房地产开发企业2019年7月受让一处土地使用权,支付土地价款9000万元,受让当月全部用于建造商铺,共发生房地产开发成本6500万元,发生利息支出1000万元,能提供金融机构贷款证明且能按房地产项目分摊,2020年8月该企业将建成后的商铺对外转让,取得不含税收入50000万元。该企业计算土地增值税时,可以加计扣除的金额为()万元。(契税税率为4%)
【答案】:A
30、(2018年真题)在规定纳税期前,税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的,首先( )。
【答案】:B
31、某房地产开发公司为增值税一般纳税人,自2018至2020年开发M地块的房地产项目,可售建筑面积80000平方米,2020年6月竣工验收并开始销售,截止2021年4月已销售72000平方米,剩余可售建筑面积用于出租。该项目土地成本20000万元,开发成本15000万元,开发费用10000万元(其中利息支出不能提供金融机构贷款证明),与转让房地产有关的税金782万元。开发费用扣除比例为10%。该公司对M地块的房地产项目进行土地增值税清算时,允许扣除项目金额()万元。(
【答案】:B