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第一部分单选题(200题)
1、某油气田开采企业,2020年2月份开采原油的同时开采天然气4500千立方米,开采成本为500万元,当月全部用于职工宿舍供暖。已知,当地无天然气同类售价,当地规定的天然气成本利润率为8%,天然气适用的资源税税率为6%。则该油气田企业当月就天然气应纳的资源税和增值税合计为( )万元。
【答案】:B
2、金融商品转让的相关规定中,单位将其持有的限售股在解禁流通后对外转让的,以下确定买入价的说法,错误的是( )。
,在股票复牌之前形成的原非流通股股份,以该上市公司完成股权分置改革后股票复牌首日的开盘价为买入价
,以该上市公司股票首次公开发行的发行价为买入价
,以该上市公司因重大资产重组股票停牌前一交易日的收盘价为买入价
、转股,以送、转股当日开盘价为买入价
【答案】:D
3、甲房地产开发公司2019年年初取得一块土地使用权,并在该土地上建造商品房。2020年6月建成并对外销售90%的商品房、10%对外出租。已知取得土地使用权所支付的金额为5000万元、房地产开发成本为7000万元、能提供金融机构贷款证明且能按房地产项目进行分摊的利息支出为1000万元。在进行土地增值税清算时可以扣除的房地产开发费用为()万元。(其他房地产开发费用的扣除比例为5%)
【答案】:B
4、根据行政诉讼法及有关规定,税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括( )。
、网络博客
、电子签名
【答案】:C
5、2012年12月,某旅游开发有限公司经营游览场所取得旅游景点门票收入450万元,在景区内经营旅游观光电车取得收入68万元,支付维修费6万元。该公司上述业务应纳营业税()万元。
【答案】:C
6、下列情形中,纳税人应进行土地增值税清算的是( )。
%的
%股权的
(预售)许可证满1年仍未销售完毕的
【答案】:A
7、辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制,每次发售增值税专用发票数量不超过()份。
【答案】:C
8、税务机关启动一般反避税调查时,应依法向企业送达《税务检查通知书》。企业应自收到通知书之日起( )日内提供资料证明其安排具有合理的商业目的。
【答案】:C
9、某外贸企业为增值税一般纳税人,2020年8月购进电冰箱一批,取得的增值税专用发票上注明价款30万元、,当月将该批电冰箱全部出口,取得出口收入折合人民币40万元。已知增值税出口退税率为13%,则外贸企业该出口业务应退增值税( )万元。
【答案】:B
10、下列情形中,可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是()。
,建成后转让的
,且增值率未超过20%
【答案】:D
11、关于科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励,获奖人在取得股份、出资比例暂不缴纳个人所得税事项,在()向主管税务机关备案。
(获)奖的次月15日内
【答案】:D
12、(2018年)(房开卖新房/土地增值税)2019年1月15日,某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》,要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米,其中可售建筑面积17000平方米,不可售建筑面积1000平方米(产权属于全体业主所有的公共配套设施)。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
【答案】:A
13、辅导期纳税人增值税专用发票的领用实行按次限额控制,每次领用增值税专用发票数量不得超过( )份
【答案】:B
14、我国某公司2021年3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外,货物成交价格170万元(不含出口关税),其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费10万元。甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费20万元。锌锭出口关税税率为20%。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为( )。
【答案】:D
15、某企业是环保税的纳税人,该企业有一个污水排放口,2020年2月排放总铅及化合物600千克,,,则该纳税人应纳的环境保护税为( )元。
【答案】:D
16、下列有关增值税减免税项目的说法,错误的是()。
,对金融机构向农户发放小额贷款取得的利息收入,免征增值税
,对经省级金融管理部门(金融办、局等)批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入,免征增值税
,对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入,免征增值税
,对提供社区养老、托育、家政、餐饮配送服务取得的收入,免征增值税
【答案】:D
17、境内某居民企业,适用25%的企业所得税税率。2019年度该企业境内会计利润为350万元,当年企业直接对农村义务教育捐款20万元;其在甲国的分支机构当年分回税后利润80万元,甲国适用的企业所得税税率为20%;在乙国的分支机构分回税后利润70万元,乙国适用的企业所得税税率为30%;在丙国的分支机构发生亏损100万元,假设不考虑其他纳税事项,则该企业2019年实际应在我国缴纳企业所得税( )万元。(假设该企业选择“分国不分项”计算境外已纳税额和抵免限额)
【答案】:B
18、下列关于税务行政复议的被申请人的说法,正确的是( )。
,税务机关为被申请人
,申请人的主管税务机关为被申请人
【答案】:B
19、甲餐饮企业为一般纳税人,适用进项税额加计抵减的政策,2019年10月发生下列业务:(1)购入一批餐具,取得增值税专用发票注明金额10000元。(2)从农户手中购入一批农产品,开具的收购发票上注明金额50000元,当期领用其中10%用于职工食堂,剩余90%作为食材被用于餐饮业务。(3)当期取得不含税餐饮收入100000元;转让一台2008年购入的厨房用设备,取得含税收入8240元,该企业未放弃相关减税优惠。已知:。根据上述资料,回答下列问题:
【答案】:D
20、下列关于跨境电子商务零售进口商品税收政策说法不正确的是( )。
,将跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值由人民币2000元提高至5000元,年度交易限值由人民币20000元提高至26000元
,关税税率暂设为0;进口环节增值税、消费税暂按法定应纳税额的70%征收
、累加后超过个人年度限值的单次交易,以及完税价格超过2000元限值的单个不可分割商品,均按照一般贸易方式全额征税
、电子商务交易平台企业或物流企业为纳税义务人
【答案】:D
21、下列行为应计缴土地增值税的是( )。
【答案】:D
22、(2014年)2020年1月,税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核,发现该企业销售商品的成本多结转40000元,若该企业2019年度尚未结账,多转成本的调整分录为( )。
:主营业务成本-40000贷:库存商品-40000借:本年利润-40000贷:主营业务成本-40000
:利润分配——未分配利润-40000贷:库存商品-40000
:库存商品40000贷:以前年度损益调整40000
:库存商品40000贷:以前年度损益调整30000应交税费——应交所得税10000借:以前年度损益调整30000贷:利润分配——未分配利润30000
【答案】:A
23、下列业务不属于增值税视同销售的是( )。
【答案】:D
24、下列关于关税特点的说法,不正确的是( )。
、税率的高低,不影响国际贸易的开展
【答案】:D
25、下列各项中可以体现程序优于实体原则的是()。
,无须缴纳滞纳金
,适用新法规定
【答案】:C
26、土地增值税采用的税率形式是()。
【答案】:D
27、关于税收执法监督,下列表述正确的是()。
、审计机关
【答案】:C
28、下列关于税收法规的说法中正确的是()。
,一般是以税收行政法规的形式出现的
C.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》属于税收法规
【答案】:B
29、某食品生产企业为增值税一般纳税人,2021年4月销售货物,开具的增值税专用发票上注明金额120万元。开收据收取包装物押金3万元、优质费2万元。包装物押金单独记账核算。该企业当月增值税销项税额( )万元。
【答案】:B
30、对于因纳税人、扣缴义务人计算错误造成的未缴或者少缴税款,一般情况下,税务机关的追征期是( )年;特殊情况下,追征期是( )年。
;5
;10
;10
;5
【答案】:A