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第一部分单选题(200题)
1、认定为高新技术企业需要满足的条件不包括( )。
%
(小于5000万元(含))的比例应不低于5%
、重大质量事故或严重环境违法行为
【答案】:B
2、某酒厂为增值税一般纳税人,2021年5月发放1吨自制白酒作为职工福利,同类白酒不含税售价50000元/吨。成本价35000元/吨。已知成本利润率为10%,该酒厂上述业务当月应纳消费税()元。
【答案】:B
3、下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵免限额的计算,表述错误的是( )
,低于按规定计算的抵免限额,可从应纳税额中据实抵免
,超过抵免限额的,其超过部分不得在本年度应纳税额中抵免
,超过抵免限额的,其超过部分可作为费用列支
,超过抵免限额的,其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补抵,补抵期限最长不得超过5年
【答案】:C
4、企业发生的下列行为中,需要计算缴纳增值税的是( )。
【答案】:D
5、下列说法中,不符合车辆购置税计税依据相关规定的是()。
,不包括消费税
,关税完税价格是指海关核定的关税计税价格。
【答案】:B
6、()是指税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。
【答案】:C
7、甲企业将持有乙企业的股权以1000万元的价格转让,转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于甲企业按该股权所可能分配的金额100万元,股权的购置成本为700万元。甲企业应确认的股权转让所得为( )万元。
【答案】:C
8、某摩托车生产企业2020年6月生产一批新型摩托车(排气量为300毫升),1辆用于管理部门、2辆用于奖励研发人员、3辆赠送给了关联企业,其余待售。新型摩托车的生产成本为8万元/辆、成本利润率为6%、消费税税率为10%。该企业应缴纳车辆购置税()万元。
【答案】:A
9、应税固体废物环境保护税的计税依据是()。
【答案】:C
10、实行幅度比例税率的,其具体适用税率由( )统筹考虑应税资源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等情况,在规定的税率幅度内提出。
、自治区、直辖市人民政府
【答案】:D
11、,3辆作为样品送给汽车销售公司,该新型汽车的生产成本为18万元/辆。已知该汽车的成本利润率为8%、消费税税率为9%。该汽车生产企业应纳车辆购置税()万元。
【答案】:B
12、下列各项中,属于税收法律的是()。
A.《中华人民共和国增值税暂行条例》
B.《中华人民共和国税收征收管理法》
C.《中华人民共和国消费税暂行条例》
D.《税务部门规章制定实施办法》
【答案】:B
13、下列属于转让旧房及建筑物的扣除项目的是( )。
【答案】:C
14、某食品加工厂(增值税一般纳税人)2019年8月从农业生产者手中购进自产水果用于生产水果罐头,收购凭证上注明金额是10000元;支付运费,取得运输公司(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票上注明运费1000元,其水果入库时,正确的账务处理是( )。
:原材料 11000 应交税费——应交增值税(进项税额) 90 贷:银行存款 11090
:原材料 10000 应交税费——应交增值税(进项税额) 1090 贷:银行存款 11090
:原材料 10100 应交税费——应交增值税(进项税额) 990 贷:银行存款 11090
:原材料 9800 应交税费——应交增值税(进项税额)1300 贷:银行存款 11100
【答案】:C
15、(2020年真题)2020年3月,某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元,内销货物不含税销售额800万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元,已知该企业出口货物适用税率为13%,出口退税率为11%,当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣进项税额,期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值税( )万元
【答案】:D
16、(2018年)2020年3月,某公司销售自用办公楼,不能取得评估价格,该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元,购买日期为2010年1月1日。购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额()万元。
【答案】:B
17、(2016年)下列减免税中,属于税率式减免的是()。
【答案】:D
18、以下(),需要将其进项税额转出。
,购进存货毁损
【答案】:B
19、某企业为增值税一般纳税人,2020年9月销售建材取得不含税销售款100万元,还提供运输服务取得不含税销售款3万元。,9月份应缴纳增值税( )万元。
【答案】:B
20、苯妥英钠结构中苯环个数是
【答案】:B
21、以农产品为原料进项税额核定扣除试点范围的货物,不包括( )。
【答案】:A
22、(2013年真题)某4S店11月进口9辆商务车,海关核定的关税完税价格为40万元/辆,当月销售4辆,2辆作为样车放置在展厅待售,1辆公司自用。该4S店应纳车辆购置税()万元。(商务车关税税率为25%,消费税税率12%)(2013年)
【答案】:C
23、(2020年真题)下列专项附加扣除项目中,只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是( )。
【答案】:B
24、某税务师2020年3月对企业2019年的纳税情况进行审核时,发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时,多结转成本30000元,进一步审核出、入库单等原始凭证时,证实该批产品在2020年2月售出了50%,若该公司2019年度决算报表已编制,则以下调整分录正确的是( )。
:生产成本30000 贷:主营业务成本30000
:以前年度损益调整30000 贷:库存商品 30000
:生产成本15000 贷:主营业务成本15000借:生产成本15000 贷:库存商品15000
:生产成本15000 贷:主营业务成本15000借:以前年度损益调整30000 贷:库存商品 30000
【答案】:C
25、某企业(增值税一般纳税人)2021年5月销售人员出差发生的交通费均未取得增值税专用发票,取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单注明票价和燃油附加费合计25070元、取得注明旅客身份信息的铁路车票注明票面金额为8720元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金额3090元。该企业当月可以抵扣的国内旅客运输服务的进项税为()元。
【答案】:B
26、某房开项目(一般计税)总可售建筑面积100000平方米,至2020年6月已预售80000平方米,,企业预售时已按税法规定预缴增值税。该地块支付地价款32700万元,截止2020年6月,取得建筑公司开具的增值税专用发票金额20000万元,税额1800万元。假定2020年6月交房,产生纳税义务,该企业2020年6月应当申报缴纳增值税为( )万元。
【答案】:C
27、发生发票丢失情形时,应当于发生发票丢失的( )向税务机关书面报告。
【答案】:D