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第一部分单选题(200题)
1、某县城一生产企业2019年4月被查补增值税30000元,消费税50000元,土地增值税40000元,房产税10000元,企业所得税70000元,被加收滞纳金6500元,被处罚款5000元。该企业当月应补缴城市维护建设税( )元。
【答案】:C
2、下列纳税人中需要缴纳城市维护建设税的是( )。
【答案】:D
3、根据资源税规定,独立矿山收购未税矿产品(本企业有相同矿种的矿产品),代扣代缴资源税适用的税额标准是()。
【答案】:B
4、下列有关一般纳税人登记管理说法正确的是()。
、无形资产或者不动产有扣除项目的,其应税行为年应税销售额按扣除之后的销售额计算
、转让不动产的销售额,应当计入应税行为年应税销售额
,不包括免税销售额
【答案】:A
5、某外贸公司从境外进口一吨白酒,支付买价100万元,运输费用1万元,。假设关税税率为40%,则该公司应缴纳消费税( )万元。
【答案】:B
6、自2020年12月21日起,国家税务总局决定在全国新设立登记的纳税人中实行增值税专用发票电子化,其中电子专票由()监制。
、市税务局
【答案】:B
7、下列关于转让不动产增值税征收管理规定的表述,错误的是()。
(不含自建)的不动产,以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额
,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额
,按照有关规定全额缴纳增值税的,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照3%的征收率计算应纳税额
,可以选择适用简易计税方法计税,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额
【答案】:C
8、下列关于关联关系的判断,错误的是( )。
%的股份,A公司和B公司属于关联企业
%的股份,B公司持有C公司40%的股份,则A公司和C公司不具有关联关系
%股权,B公司实收资本为300万元,B公司从A公司(非金融机构)借入200万元款项从事生产经营,A公司和B公司属于关联企业
%股份,对B公司的生产经营、交易具有实质控制,A公司和B公司属于关联企业
【答案】:B
9、关于城市维护建设税的特点,下列说法错误的是( )。
,具有收益税性质
【答案】:B
10、位于县城的某商贸公司(增值税一般纳税人)2020年8月转让一栋旧办公楼,取得含增值税收入1000万元,。因无法取得评估价格,公司提供了购房发票,该办公楼购于2015年7月,购价为600万元,缴纳契税18万元(能提供契税完税凭证)。已知该公司选择简易计税办法计算增值税,则该公司销售办公楼计算土地增值税时,可扣除项目金额的合计数为( )万元。
【答案】:C
11、商业企业的下列行为中,不需要缴纳消费税的是()。
【答案】:A
12、下列关于代理建账记账业务的说法,符合有关规定的是( )。
,应严格按个体户会计制度的规定,不得自行减少会计科目
【答案】:A
13、自2020年12月21日起,国家税务总局决定在全国新设立登记的纳税人中实行增值税专用发票电子化,其中电子专票由( )监制。
、市税务局
【答案】:B
14、下列各项产品中,不属于消费税征税范围的是( )。
【答案】:D
15、对接受任何津贴或补贴的外国进口货物所附加征收的一种关税指的是( )。
【答案】:B
16、对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核,重点审核项目归集的一致性、数据计算的准确性等的审核方法是()。
【答案】:A
17、企业发生的下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。
【答案】:B
18、税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供或无力提供的,经()局长批准,税务机关可以采取税收保全措施。
(分局)
(分局)
(分局)
【答案】:D
19、2020年5月,某汽车生产企业进口内燃发动机的小汽车成套配件一批,境外成交价格136万美元,运抵中国境内输入地点起卸前的运输费10万美元、保险费2万美元。小汽车成套配件进口关税税率为25%,。该汽车生产企业进口小汽车成套配件应纳增值税( )万元。
【答案】:C
20、(2019年真题)下列项目,允许抵扣增值税进项税额的是( )。
【答案】:B
21、某煤炭开采企业对其衰竭期矿山进行开采,因安全生产需要抽采的煤成(层)气1万立方米,开采煤炭8000吨,当月销售6000吨,每吨不含税销售额500元。下列表述中正确的是()。[原煤资源税税率为6%,煤成(层)气资源税税率为2%]
(层)气,减征30%资源税
,减征30%资源税
【答案】:C
22、某软件开发企业按照增值税的有关规定,收到按即征即退方式退还的增值税,该企业正确的账务处理为( )。
:银行存款贷:补贴收入
:银行存款贷:利润分配——未分配利润
:银行存款贷:其他收益
:银行存款贷:以前年度损益调整
【答案】:C
23、 另外该企业当月购入一台生产设备,专用发票注明增值税额为17000元。那么,该纳税人当月允许抵扣的进项税额应为( )元。
【答案】:B
24、根据凭证、账簿、报表之间的相互关系,对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的方法是( )。
【答案】:A
25、甲公司(一般纳税人)2021年1月提供装卸搬运和仓储服务取得不含税收入70万元。销售一台使用过的不得抵扣且未抵扣过进项税额的装卸机器一台,,开具了增值税普通发票。当月购入新款装卸机器一台,取得增值税专用发票注明价款30万元,另支付员工出差火车票款3488元,无其他购进业务。该公司当月首次开始适用进项税额加计抵减政策,则当月应纳增值税是( )元
D.-
【答案】:A
26、(2019年)2020年6月20日,陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议,并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示,陈某于2019年5月8日购买该车辆,支付价税合计金额223800元,。应退给陈某车辆购置税( )元。
【答案】:B
27、子女教育个人所得税专项附加扣除标准是( )。
【答案】:A
28、下列关于车辆购置税申报与缴纳的说法,正确的是( )。
【答案】:A
29、某能源公司2020年10月开采地热10万立方米,当月销售8万立方米,合同约定10月收取总价款的50%,11月收取总价款的50%。该能源公司10月应纳资源税( )万元。(地热资源税税率为每立方米25元)
【答案】:A
30、某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2020年5月取得不含税销售额如下:销售烫花木制筷子15万元;销售竹制筷子18万元:销售木制一次性筷子12万元。,该押金于2019年5月5日收取。该企业当月应纳消费税( )万元。
【答案】:B
31、税务师在纳税审核时,发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时,调账时应( )。
“利润分配—未分配利润”
“以前年度损益调整”
“以前年度损益调整”
“应交税费—应交所得税”
【答案】:C
32、某房地产开发企业销售开发产品,计提应缴纳的土地增值税时,应该借记( ),贷记“应交税费——应交土地增值税”。
【答案】:A