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第一部分单选题(200题)
1、子女教育个人所得税专项附加扣除标准是( )。
【答案】:A
2、企业发生的下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。
【答案】:B
3、2021年5月,某设计公司(小规模纳税人)提供设计服务,取得含税收入5万元;销售自己使用过的固定资产,取得含税收入1万元。该公司当月上述业务应纳增值税( )万元。
【答案】:D
4、境内单位和个人提供下列服务不适用零税率的是( )
、澳门、台湾的交通运输服务
【答案】:D
5、下列各项中,不能由税务机关代开增值税专用发票的是()。
【答案】:D
6、根据现行消费税的有关规定,下列各项中,应当征收消费税的是( )。
【答案】:D
7、根据规定,增值税小规模纳税人取得应税销售收入,纳税义务发生时间在2020年2月底以前,已按3%征收率开具增值税发票,发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的,按照()征收率开具红字发票。
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【答案】:B
8、2019年1月1日起,保险企业发生的与其经营活动有关的手续费和佣金支出不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的( )的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过部分,允许结转以后年度扣除。
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【答案】:C
9、海关以进口货物、相同或类似进口货物在境内的销售价格为基础,扣除境内发生的有关费用后,审查确定进口货物完税价格的估价方法指的是( )。
【答案】:A
10、某企业为增值税小规模纳税人,2020年1月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑,,开具增值税普通发票;销售边角料取得含税收入2万元,该企业当月应缴纳增值税( )万元。
【答案】:C
11、(2015年)税收实质课税原则的意义是()。
,增加纳税人的负担
,增强税法征收的适用性
【答案】:D
12、关于消费税的特点,下列说法错误的是()。
【答案】:A
13、位于某镇的甲企业2020年7月缴纳增值税50万元,其中含进口环节增值税10万元;缴纳消费税30万元,其中含进口环节消费税10万元。甲企业当月应缴纳的城市维护建设税是( )。
【答案】:C
14、某食用植物油生产企业2019年5月购进大豆一批用于生产食用植物油。当月销售1000吨食用植物油,主营业务成本为2100万元,农产品耗用率为70%,大豆平均购买单价为6000元/吨。按照成本法计算,则该月允许抵扣的农产品进项税额为( )万元。
【答案】:A
15、(2018年)下列情形中需要缴纳土地增值税的是( )。
,企业自行转让房地产
【答案】:A
16、下列应税消费品实行复合税率的是()。
【答案】:D
17、下列关于税务师代理个体工商户记账操作规范的表述错误的是()。
【答案】:A
18、某工业企业购置一辆小汽车自用,根据税法规定,缴纳了车辆购置税30000元,则正确的会计处理是( )。
:管理费用30000 贷:应交税费——应交车辆购置税30000
:固定资产30000 贷:应交税费——应交车辆购置税30000
:管理费用30000 贷:银行存款30000
:固定资产30000 贷:银行存款30000
【答案】:D
19、境内某公司2019年6月取得销售部门人员交回的注明本单位员工身份信息的国内航空运输电子客票行程单,行程单上注明票价800元、燃油附加费120元、机场建设费50元,合计金额970元,另支付人身保险费30元。该公司当月可以计算抵扣的增值税进项税额为( )元。
【答案】:B
20、关于车辆购置税,下列说法正确的是( )。
、轻轨等城市轨道交通车辆不属于车辆购置税的应税车辆
【答案】:B
21、下列各项中,不属于土地增值税征税范围的是( )。
,建成后转让的
【答案】:B
22、根据规定,自2020年5月1日至2023年12月底,对二手车经销企业销售旧车减按销售额( )征收增值税。
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【答案】:A
23、关于增值税起征点的规定,下列说法正确的是( )。
、自治区、直辖市税务局规定
,免征增值税
【答案】:D
24、某企业2019年4月排放***及其化合物800千克,***及其化合物的污染当量值(单位:千克),适用税额为10元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税( )万元。
【答案】:A
25、根据个人所得税法的规定,下列各项中说法不正确的是( )。
,按照每个子女每月1000元的标准定额扣除
(学位)继续教育的支出,在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除
,按照赡养老人人数每人每月定额扣除2000元
【答案】:D
26、下列( )属于企业的不征税收入。
、红利等权益性投资收益
【答案】:B
27、某工业企业(增值税一般纳税人)2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼,转让协议写明含税收入12000万元,2008年建造该办公楼时,为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元,契税率4%,;发生建造成本4000万元,转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后,确定该办公楼的重置成本价为8000万元。
【答案】:C
28、下列关于消费税征税环节特殊规定的说法,错误的是()。
,应按销售额全额征收消费税
,一并征收批发环节的消费税
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【答案】:A
29、某手表厂为增值税一般纳税人,下设一非独立核算的展销部,2020年5月将自产的100只高档手表移送到展销部展销,,展销部当月销售了60只,,该手表厂2020年5月应缴纳消费税( )万元。(高档手表消费税税率为20%)
【答案】:B
30、甲房地产开发企业将自行开发的楼盘80%对外销售,剩余20%对外出租,另将8年前购入的一处仓库转让,则下列关于印花税扣除的规定,符合税法要求的是( )。
【答案】:C
31、下列关于城市维护建设税的说法中,正确的是()。
、抵、退税的,经税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应自城建税的计税依据中扣除
,一律退还城市维护建设税
。
【答案】:B
32、增值税一般纳税人取得的增值税普通发票,不可以抵扣增值税进项税额的是( )。
***
【答案】:C
33、2020年2月,某汽车4S店(为增值税一般纳税人)向消费者个人销售超豪华小汽车5辆,不含税销售价格为160万元/辆。该4S店就上述业务应纳消费税( )万元。
【答案】:D
34、纳税人购买并使用下列车辆时,不需要缴纳车辆购置税的是( )。
【答案】:C