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第一部分单选题(200题)
1、某铁矿开采企业2021年9月开采铁矿石原矿10000吨,对外销售铁矿石原矿2000吨,取得不含税收入140万元;将3000吨用于选矿加工,当月销售选矿500吨,取得不含税收入100万元;将其中1000吨选矿移送加工铁锭,当月该企业未对外销售铁锭。%,铁矿石选矿税率3%。该企业当月应缴纳资源税( )万元。
【答案】:D
2、下列关于出口货物劳务增值税的其他规定中,说法不正确的是()。
(免)税或免税政策的出口企业或其他单位,应办理退(免)税认定
,由作为购买方的特殊区域内生产企业申报退税
,经县级以上税务机关批准可以停止其退(免)税资格
,未在规定期限内申报出口退(免)税的,在收齐退(免)税凭证及相关电子信息后,即可申报办理出口退(免)税
【答案】:C
3、甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶,2020年8月9日实际支付的价款总额为66万元。下列纳税事项的表述正确的是()。
【答案】:B
4、(2014年)某啤酒厂2020年5月销售A型啤酒20吨给副食品公司,开具增值税专用发票注明价款58000元,收取包装物押金3050元,其中包含重复使用的塑料周转箱押金50元;销售B型啤酒10吨给宾馆,开具普通发票取得收取32760元,收取包装物押金150元。该啤酒厂应缴纳的消费税是()。
【答案】:C
5、纳税人的下列业务,属于会计应确认收入但增值税纳税义务尚未发生的是( )。
,款项已收到、货物尚未发出
,货物已交付受托方,尚未收到代销清单和销售款项
,发票已开具但货物尚未发出、款项尚未收取
,货物已交付购买方,但尚未到合同约定收款日期且未收款
【答案】:D
6、下列情形中,应当计算缴纳土地增值税的是( )。
、乙企业出土地,双方合作建房,建成后按比例分房自用
,开发完成后向客户收取代建收入
【答案】:A
7、(2010年)某企业进口一批材料,货物价款95万元,进口运费和保险费5万元,报关进口后发现其中的10%有严重质量问题并将其退货,出口方为补偿该企业,发送价值10万元(含进口运费、)的无代价抵偿物,进口关税税率为20%,该企业应缴纳进口关税( )万元。
【答案】:B
8、某软件开发企业(增值税一般纳税人)2019年12月销售自行开发生产的嵌入式软件和相关计算机设备,共取得不含税销售额400万元(含设备销售额160万元),已开具增值税专用发票;本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为35万元(含专用于软件产品开发生产工具的进项税额2万元)。该企业向税务机关备案按照销售额比重分摊进项税额,则该企业上述业务实际应负担的增值税为( )万元。
【答案】:C
9、根据现行车辆购置税的有关规定,下列表述中不正确的是( )。
,计税价格中包含车辆购置税税额
,不再重复征收车辆购置税
【答案】:A
10、关于一般程序的税收保全措施的说法错误的是( )。
,税务机关必须立即解除税收保全措施
,不在税收保全措施范围之内
(分局)局长批准
【答案】:A
11、某网约车电商平台为增值税一般纳税人,2019年11月提供网约车服务,开具普通发票不含税额5000万元,支付网约车司机服务费3800万元。网约车服务选择简易计税,该电商平台当月应缴纳增值税( )万元。(不考虑疫情期间的政策)
【答案】:D
12、***及其片剂的测定方法为
【答案】:C
13、某饼干加工厂为增值税一般纳税人,2020年5月因发生自然灾害损失库存的一批包装物,成本20000元,已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂,账面成本43000元(其中运费成本为2000元,取得运费增值税专用发票),2020年4月购进时已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额( )元。
【答案】:A
14、按照《税收征收管理法》的有关规定,欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前,应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款数额在( )万元以上。
【答案】:C
15、根据我国现行消费税的规定,下列选项中不应缴纳消费税的是( )。
、柴油组分调和生产的生物柴油
【答案】:D
16、在企业所得税中可以税前扣除的项目是( )。
【答案】:C
17、()适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物。
【答案】:D
18、税法属于制定法而不属于****惯法,其根本原因在于( )。
,是对纳税人收入的再分配
,需要提高其可预测性
【答案】:B
19、企业作为个人所得税的扣缴义务人,根据《个人所得税法》收到的扣缴税款手续费,应通过()科目进行核算。
【答案】:A
20、(2017年)关于税收执法监督,下列表述正确的是()。
、审计机关
【答案】:C
21、根据土地增值税法律制度的规定,纳税人转让旧房及建筑物,在计算土地增值税额时,不准予扣除的项目是()。
【答案】:D
22、位于县城的一月饼生产企业为一般纳税人,2020年7月转让一处仓库,取得含税收入462万元。2016年年初取得该仓库时支付含税价款383万元,另发生相关税费12万元,该企业销售不动产按简易办法计税,则该企业当月此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为()万元。
【答案】:A
23、被告应当在收到起诉状副本之日起( )日内,提供据以作出被诉涉税具体行政行为的全部证据和所依据的规范性文件,并提出答辩状。
【答案】:C
24、下列关于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用的说法中,正确的是( )。
,则可作为转让房地产所取得的收入计税,但是在计算扣除项目金额时,代收费用不得扣除
,则可作为转让房地产所取得的收入计税,在计算扣除项目金额时,代收费用可以扣除,并作为加计20%扣除的基数
,而是在房价之外单独收取,可以不作为转让房地产的收入征税,但在计算增值额时,代收费用可以从收入中扣除
,则可作为转让房地产所取得的收入计税,在计算扣除项目金额时,代收费用可以扣除,但不得作为加计20%扣除的基数
【答案】:D
25、下列污染物中,不属于环境保护税征收范围的是( )。
***
【答案】:A
26、根据增值税现行政策规定,下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是( )。
【答案】:D
27、下列企业各项所得中,在计算企业所得税时,适用25%税率的是( )。
(在中国境内未设立机构)向境内A公司提供商标使用权取得的收入
【答案】:A
28、某煤炭开采企业对其衰竭期矿山进行开采,因安全生产需要抽采的煤成(层)气1万立方米,开采煤炭8000吨,当月销售6000吨,每吨不含税销售额500元。下列表述中正确的是()。[原煤资源税税率为6%,煤成(层)气资源税税率为2%]
(层)气,减征30%资源税
,减征30%资源税
【答案】:C
29、下列关于城市维护建设税的说法中,正确的是()。
、抵、退税的,经税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应自城建税的计税依据中扣除
,一律退还城市维护建设税
。
【答案】:B
30、下列有关城建税计税依据说法错误的是()。
,其退还的增值税税额属于城建税计税依据
【答案】:C
31、资源税的下列表述错误的是( )。
、天然气,免征资源税
,一般在销售地纳税
【答案】:B