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第一部分单选题(200题)
1、根据现行车辆购置税的有关规定,下列表述中不正确的是( )。
,计税价格中包含车辆购置税税额
,不再重复征收车辆购置税
【答案】:A
2、某油田2021年5月份销售原油86000吨,收取不含增值税价款34400万元;销售开采的天然气47500千立方米,收取不含税价款2375万元;自用原油25吨,其中18吨用于本企业在建工程,7吨用于在油田范围内运输原油过程中加热。该油田原油、天然气的资源税税率均为6%。该油田本月应纳资源税为( )万元。
【答案】:C
3、某金银首饰店为增值税一般纳税人,2021年3月采取以旧换新方式销售金首饰600克,每克新首饰零售价450元,每克旧首饰作价200元,实际收取银行存款150000元。已知金银首饰的消费税税率为5%。下列关于此项业务的会计处理,表述正确的是()。
:银行存款150000营业外收入120000贷:—应交增值税(销项税额)::应交税费—
:银行存款150000库存商品120000贷:—应交增值税(销项税额)::应交税费—
:银行存款150000库存商品120000贷:主营业务收入250500应交税费—应交增值税(销项税额)19500借::应交税费—
:银行存款150000营业外收入120000贷:—应交增值税(销项税额)::应交税费—
【答案】:B
4、金融机构提供贷款服务,增值税计税销售额是( )。
【答案】:C
5、某企业为增值税一般纳税人,2020年5月买入A上市公司股票,买入价280万元,。当月卖出其中的50%,发生买卖负差10万元。2020年6月,卖出剩余的50%,卖出价200万元,,。该企业2020年6月应缴纳增值税为()万元。(以上价格均为含税价格,当月支付的手续费未取得增值税专用发票)
【答案】:D
6、某房地产公司在2020年将一可售建筑面积20000平方米的楼盘销售了90%,房地产公司进行了已售面积的土地增值税清算,扣除项目总金额3960万元。2021年,销售其清算时未转让的房地产建筑面积1000平方米,取得不含税销售收入500万元,应纳土地增值税( )万元。
【答案】:B
7、某工业企业2020年11月销售一栋2008年建造的厂房(位于市区),取得含税销售收入60万元,当时造价15万元,如果按现行市场价的材料、人工费计算,建造同样的厂房需要70万元,该厂房为六成新,已知该工业企业选择一般计税方法,。该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为()万元。
【答案】:C
8、下列关于消费税特点的说法中,不正确的是( )。
【答案】:B
9、某公司为增值税一般纳税人,2019年12月收取试点前开工的一级公路通行费90万元、收取试点后开工的桥、闸通行费200万元,上述金额均含增值税。对于可以选择简易计税方法计税的项目该公司均选择简易计税方法计税。该公司当月应缴纳增值税()万元。
【答案】:C
10、下列行为中,需要计算缴纳土地增值税的是()。
【答案】:D
11、关于进口货物(非应税消费品)增值税计税依据的规定,下列说法正确的是( )。
【答案】:B
12、关于消费税征税范围,下列说法正确的是()。
、娱乐业举办的啤酒屋生产的啤酒,不征收消费税
,所以不征收消费税
、柴油组分调和生产的生物柴油也属于成品油征收范围
“其他酒”的税率征收消费税
【答案】:C
13、下列各项中,适用增值税出口退税“免退税”办法的是( )。
【答案】:A
14、税务机关通过对企业评级,对被评为A级的守法企业两年内不实施检查,体现了税法基本原则中的()。
【答案】:C
15、甲化工厂位于某市工业区,按照厂界外声环境功能区类别划分,其噪声排放限值昼间为68分贝,夜间为58分贝。经测量甲化工厂2020年12月昼间产生噪声88分贝,夜间产生噪声64分贝,超标天数为20天,则该厂2020年12月应税噪音应缴纳的环境保护税为()元。(已知:工业噪声超标1-3分贝,月收费标准为350元;超标4-6分贝,月收费标准为700元;超标7-9分贝,月收费标准为1400元;超标10-12分贝,月收费标准为2800元;超标13-15分贝,月收费标准为5600元;16分贝以上,月收费标准为11200元。)
【答案】:D
16、禁止对特定纳税人给予歧视性对待,也禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠,这一说法体现了()。
【答案】:C
17、2021年4月税务师在对某商场(增值税一般纳税人)2020年度增值税纳税审核时,发现纳税人2020年12月有下列业务:
:以前年度损益调整13000贷:应交税费—应交增值税(销项税额)13000
:以前年度损益调整13000贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)13000
::应交税费—应交增值税(销项税额)
::应交税费—应交增值税(进项税额转出)
【答案】:D
18、(2017年)下列税种实行多次课征制的是()。
【答案】:D
19、跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币( )元,个人年度交易限值为人民币( )元。
;20000
;26000
;20000
;26000
【答案】:B
20、某生产企业为增值税一般纳税人,2019年12月销售应税货物不含税销售额为600万元,销售免税货物销售额200万元,货物耗用材料的进项税额为65万元,该企业当月应缴纳的增值税为( )万元。
【答案】:D
21、某房地产企业2019年开发一个办公楼项目,当年竣工验收。2019年12月销售了可售建筑面积的50%,剩余50%待售。至2020年3月,销售了可售建筑面积的88%,下列说法中正确的是()。
【答案】:C
22、一般纳税人销售其试点前自建的不动产,采用的增值税政策是( )。
,以全部价款和价外费用减去成本为销售额,按5%征收率计税
,以全部价款和价外费用为销售额,按5%征收率计税
,以全部价款和价外费用为销售额计税
,以全部价款和价外费用减去成本为销售额计税
【答案】:B
23、2019年1月1日起,保险企业发生的与其经营活动有关的手续费和佣金支出不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的( )的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过部分,允许结转以后年度扣除。
%
%
%
%
【答案】:C
24、下列不属于提起税务行政诉讼时必须同时符合的条件的是()。
【答案】:D
25、( )适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物。
【答案】:D
26、下列情形中,不属于采取强制执行措施条件的是( )。
【答案】:C
27、税务机关在税务检查中发现,甲企业委托异地个体户李某加工实木地板。甲企业已将实木地板收回并销售,但未入账,也不能出示消费税完税证明。下列说法中,正确的是( )。
【答案】:B
28、2020年8月,某房地产开发公司将自行开发的房地产20000平米对外出售,取得不含税销售额50000万元;同时,将5000平米房地产对外出租,取得不含税租金10万元,将1000平米房地产转为自用。该房地产公司出租、转为自用的房地产在计算土地增值税时应确认的收入为()。
【答案】:A
29、2021年3月某企业当期免抵税额80000元;应退税额为10000元。其中正确的会计处理为( )。
:应收出口退税款——增值税10000贷:应交税费——应交增值税(出口退税)10000
:应收出口退税款——增值税10000应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)80000贷:应交税费——应交增值税(出口退税)90000
:应交税费——未交增值税10000贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税10000
:营业外收入——政府补助10000贷:应交税费——应交增值税(出口退税)10000
【答案】:B
30、某食品加工厂为增值税一般纳税人,2020年5月购进一批玉米,支付给某农业开发基地收购价款10000元,取得普通发票,并支付不含税运费3000元,取得增值税专用发票,验收入库后,因管理不善损失1/5,则该项业务准予抵扣的进项税额为( )元。
【答案】:A