文档介绍：该【中小学食堂会计核算办法 】是由【mama1】上传分享，文档一共【9】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【中小学食堂会计核算办法 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。、购入固定资产时,借记有关支出科目,贷记“银行存款”等科目,同时借记“固
定资产”科目,贷记本科目。接受捐赠的固定资产,借记“固定资产”科目,贷记本科目。
盘盈的固定资产,按重置价借记“固定资产”科目,贷记本科目;
盘亏的固定资产,按账面原价借记本科目,贷记“固定资产"科目。按有关规定报批后
出售固定资产,借记本科目,贷记有关科目。
第303号科目专用基金
1。本科目核算学校食堂按规定提取、设置的有专门用途的资金的收入、支出及结存情
况。
2。学校食堂专用基金的种类主要包括:按规定比例提取的物价风险准备金、按规定比例
提取的修购基金等.
3。提取物价风险准备金时,借记“伙食支出——物价风险准备金"等科目,贷记“专用
基金——物价风险准备金"科目。提取修购基金时,借记“其他支出——修缮费、设备购置
费"科目,贷记“专用基金—-修购基金”科目;
清理报废固定资产残值变价收入转入时,借记“银行存款"科目,贷记本科目;
支付清理报废固定资产所发生的清理费用时,借记本科目,贷记“银行存款"科目。
4。动用专用基金时,借记本科目,贷记“银行存款”等科目.
,本科目贷方余额为单位专用基金结存数,本科目应按专用基金种类设明细账进
行核算。
第306号科目伙食结余
。
2。期末,计算结余时,应将“伙食收入”、“其他收入”等科目余额转入本科目,借记
“伙食收入"及“其他收入”科目,贷记本科目;将“伙食支出”、“其他支出"等科目余额转
入本科目,借记本科目,贷记“伙食支出”、“其他支出”等科目。
。
,学校食堂应将当了年实现的结余数退还给学生,退还后本科目无余额.
(四)收入类
第401号科目伙食收入
。
2。收到伙食费收入时,借记“银行存款"等科目,贷记本科目;
退费时作相反的会计分录。平时本科目贷方余额反映伙食收入累计数。
3。学期结束结账时,将本科目贷方余额全数转入“伙食结余”科目,借记本科目,贷记“伙
食结余”科目,结账后,本科目无余额。
4。本科目应按“学生伙食费收入"、“伙食退费”、“教师伙食费收入”等设置明细账
进行核算.
第413号科目其他收入
、泔水变现收入等.
2。取得收入时,借记“银行存款”等科目,贷记本科目。
3。学期结束结账时,将本科目贷方余额全数转入“伙食结余”科目,借记本科目,贷记
“伙食结余”科目,结转后本科目应无余额。
(五)支出类
第501号科目伙食支出
.
2。伙食支出应按以下科目进行明细核算:
3。本科目可设如下二级明细:
①粮食、②蔬菜、③调料、④食油、⑤肉食品、⑥水产品、⑦蛋奶类、⑧燃料、⑨其它
材料。
再设相应三级明细,米、面、油、荤菜类、素菜类、电费、水费、燃料、配料、物价风
险准备金、其他.
,借记本科目,贷记“现金"、“银行存款”等科目。
5。学期结束,将本科目借方余额全数转入“伙食结余"科目,借记“伙食结余”科目,
贷记本科目。结账后本科目无余额。
第504号科目管理费用
1。本科目核算学校食堂管理费和各项规定支出.
主要包括食堂工作人员工资报酬支出(职工工资、补助工资、福利费等)、日常公用(办
公、差旅、培训等)支出、上交学校管理费、学校食堂加工过程中耗用的水、电、其他物料
等支出、食堂设备折旧、低值易耗品摊销及零星维修、食堂人员体检、领取相关证照等支出。
2。发生时,借记本科目,贷记“现金”、“银行存款”、“其他应付款”、“累计折旧”、“低
值易耗品”等科目。年末结转时,借记“结余”科目,贷记本科目。本科目年末无余额。
。
第505号科目其他支出
1。本科目核算学校食堂为提供后勤服务发生的成本性支出以外的其他支出。
2。其他支出一般应按以下项目进行明细核算:服务人员劳务承包支出、修缮费、设备
购置费等.
3。发生各项支出时,借记本科目,贷记“银行存款"或有关科目。
4。学期末应将本科目余额全部转入“伙食结余"科目,借记“伙食结余”,贷记本科目,
结账后本科目无余额。
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第三部分账簿
账簿名称记录人依据核对依据
库存明细账保管员入库单、出库单会计库存材料金额账及实物数
现金日记账出纳收付款凭证库存现金
银行存款日记账出纳收付款凭证银行对账单
收入、支出、往来明细账会计记账凭证记账凭证、总账
总账会计记账凭证或科目汇总表明细账
第四部分会计报表
1。学校食堂会计报表是反映学校食堂在一定期限的财务状况和收支情况的书面文件,
是学校领导和级上有关部门了解食堂经营情况、指导后勤工作的重要资料,会计必须按照主
管部门规定的统一表式认真做好会计报表的编制工作。主要有资产负债表、伙食收入、支出
明细表等。
。
学校食堂资产负债表
单位名称:年月日
金额单位:元
资产类年初数期末数负债类年初数期末数
一、资产类二、负债类
现金借入款项
银行存款应付账款
其他应收款预收伙食费
库存物资其他应付款
固定资产
低值易耗品
负债合计
三、净资产类
固定基金
专用基金
结余
资产合计净资产合计
五、支出类四、收入类
伙食支出伙食收入
管理费用学校补助收入
其他支出财政补助收入
其他收入
支出合计收入合计
总计总计
食堂负责人:食堂会计:
学校食堂收支盈亏表
编制单位:年月日
单位:元
项目名称本月数累计数
一、上期结转
二、收入
(一)伙食收入
1、教师伙食收入
2、学生伙食收入
3、职工就餐收入
4、客餐收入
(二)学校补助收入
(三)财政补助收入
(四)其他收入
1、利息收入
2、其他收入
三、支出
(一)伙食支出
1、粮食支出
2、蔬菜支出
3、调料支出
4、食油支出
5、肉食品支出
6、水产品支出
7、蛋奶类支出
8、燃料支出
9、其它材料支出
(二)管理费用
1、职工工资
2、社会保障费
3、办公费支出
4、差旅费支出
5、培训费支出
6、水电费支出
7、上交管理费用
8、维修费支出
9、福利支出
10、设备折旧费
11、低值易耗品摊销
12、其他支出
(三)其他支出
1、购卡成本
2、非正常损失
3、其他杂项支出
四、收支结余
食堂负责人:食堂会计:
编制时一式三份,一份会计留存,一份送总务主任用于公布账目,一份报送学校领导。
有关单据格式
采购单
供应单位:年月日
编号:
品名数量单价金额备注
合计金额大写:￥:
本单一式四联数:张购菜人:验收人:
根据目前大多数食堂购菜时欠款及售菜人当时不开具发票现象,为正确规范核算食堂的
3、调料
4、肉食品
5、水产品
6、蛋奶品
7、燃料
8、其他材料
主管:会计:保管:盘点:
仓库保管员,必须严格执行物资验收和进出库制度。日常发出物资成本根据账面数量和
金额来计算。
物资的实有数和账面数应定期进行核对,保证账实相符。
仓库保管员记录的库存物资明细账与会计记录的库存物资金额账应定期进行核对,保证
账账相符.
重要提示1
1。企业化的中小食堂账务处理,按企业会计准则执行。
2。科目设置的不同
3。会计分录的不同
重要提示2
食堂成本控制措施
一、控制采购环节
2。数量
4。预订、运输、验收
5。核心是五权分离
二、储存保管环节
2。储存与盘点控制
4。报废与核销控制
三、控制加工环节
2。加工数量控制
5。科学配餐,健康且经济
四、销售环节控制
1。一份食品量的多少
2。留存食品处理
五、成本内部控制和预算控制
3。突出责权利
5。预算的制定
六、考核与激励
1。要考核,制度规定
2。明确的考核指标
3。明确的指标值
5。明确的激励时间
6。明确的激励方式
课程总结
,五方面21条.
,科目设置和分录,账本、报表、主要单据设置等。
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