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§1现金流流量及及其构构成
一、现现金流流量的的含义义
二、现现金流流量的的构成成
三、现现金流流量的的表示示方法法
一、现现金流流量的的含义义
技术经经济学学中,,总是是将一一个建建设项项目或或技术术方案案看作作为一一个独独立的的经济济系统统来考考察系系统的的经济济效果果。
现金流流量((CF):指项目目系统统在整整个寿寿命周周期内内,定定时期期内各各时点点流入入或流流出的的货币币资金金。包包括::现金金流入入量、、现金金流出出量和和净现现金流流量。。
现金流流入量量(正现金金流量量CIt):各时点点流入入系统统的货货币资资金。。
现金流流出量量(负现金金流量量COt):各时点点流出出系统统的货货币资资金。。
净现金金流量量(NCFt=CIt-COt):指同一一时点点上现现金流流入与与流出出的代代数和和。
应当指指出,,工程程经济济学研研究的的现金金流量量与会会计学学研究究的财财务收收支有有重要要区别别。
工程经经济学学研究究的是是拟建建项目目未来来要发发生的的现金金流量量,是是预测出出的系统现现金流流量;;而会会计学学研究究的则则是已已发生生的财财务收收支的的实际数数据,记录录的完完整性性和真真实性性很重重要。。
工程经经济学学中的的现金金流量量计算算是以以特定定的经经济系系统为为研究究对象象的,,凡是是已流流入或或流出出系统统的资资金,,都视视为现现金流流量而而计入入发生的的时间间点;但在在会计计核算算中,,却以以产品品成本本费用用要素素的形形式逐期计提和和摊销。
在工程经济济学研究中中,由于考考察的角度和范围围不同,现金流量量包括的内内容也不同同。如:机机会成本
在工程经济济学研究中中的现金流流量的现金金,不仅指指现钞,而而且包括转转账支票等等结算凭证证;而会计计学中的现现金,则仅仅指现钞,,即货币资资金。
二、现金流流量的构成成1、投资
投资的概念念
投资一词具具有双重含含义:
动词,一项资金投投放活动,为了将来来获得收益益或避免风风险而进行行的资金投投放活动。。分为产业投资和证券投资两大类。
名词,投放的资金金(技术经济济学中的投投资着重于于这一含义义)
项目总投资资形成的资资产
固定资产:使用年限在在1年以上,单单位价值在在规定标准准以上(2000元以上),,并在使用用过程中基基本保持原原有物质形形态的资产产。如厂房、建建筑物、使使用年限1年以上的设设备、工具具等。
固定资产原原值:建设项目目建成或投投产时核定定的价值。。
折旧:固定资产产转移价值值的补偿,,一种会计计手段;在投资项目目寿命期((或计算期期)内,折折旧和摊销销不是项目目的现金流流出,但是是成本的一一部分。
固定资产净净值=固定资产原原值-累计折旧额额
期末残(余余)值:寿命期末末的固定资资产残余价价值,属于于现金流入入。
项目总投资资形成的资资产
流动资产:可以在1年或者超过过1年的一个营营业周期内内变现或者者耗用的资资产。
货币资金:现金、银银行存款等等
存货:产成品、、半成品、、在制品以以及各类材材料、燃料料、包装物物、低值易易耗品等
应收款项:应收账款款、应收票票据、预付付账款和其其他应收款款等。
流动资产运运动形式::货币—存货—货币
项目总投资资形成的资资产
无形资产:企业长期使使用但没有有实体形态态的可以持持续为企业业带来经济济效益的资资产,如:商标、、专利、专专有技术、、专营权、、土地使用用权。
其他资产:不能全部计计入当年损损益,应当当在以后年年度内分期期摊销的各各项费用,,具体包括开开办费、大大修理费、、租入固定定资产的费费用等。该资产无法法归为固定定资产,也也不属于流流动资产。。
开办费:筹筹建期间人人员工资、、办公费、、培训费、、印刷费、、律师费、、注册登记记费等。
2、成本
成本构成
直接费用
生产成本
制造费用总总成本管管理费费用
期间费用财财务务费用
销售费用
直接与生产产相关的费费用(材料料、人工等等)
生产部分为为组织管理理生产而发发生的费用用
企业行政管管理部门为为管理和组组织经营活活动所发生生的各项费费用
总成本=生产成本++财务费用用+管理费费用+销售售费用
其他常用的的成本概念念
固定成本:在一定时时间、一定定生产规模模限度内,,不随产量量变动而变变动的费用用。如固定资产产折旧费、、修理费、、管理人员员工资及福福利、办公公费、差旅旅费等。特点是产品品产量增加加,费用总总额保持不不变,反映映在单位产产品成本上上,则这些些费用减少少。
变动成本:随产量变变动而变动动的费用,,单位变动动成本固定定不变。如直接材料料费、直接接燃料和动动力费等。。特点是当产产品产量变变动时,费费用总额成成正比例变变化,反映映在单位产产品成本上上,费用是是固定不变变的。