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重大错报风险的评估过程讲义.ppt

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重大错报风险的评估过程讲义.ppt

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文档介绍:该【重大错报风险的评估过程讲义 】是由【rongyue482】上传分享,文档一共【99】页,该文档可以免费在线阅读,需要了解更多关于【重大错报风险的评估过程讲义 】的内容,可以使用淘豆网的站内搜索功能,选择自己适合的文档,以下文字是截取该文章内的部分文字,如需要获得完整电子版,请下载此文档到您的设备,方便您编辑和打印。第九章重大错报风险的评估过程
6学时
本章内容
第一节签订审计计业务约定书
第二节计划审计计工作
第三节了解被审审计单位及其环境境
第四节重大错报报风险的评估
第五节针对重大大错报风险实施的的审计程序
第六节实质性程程序
第七节终结审计计
审计学》武汉理工工大学出版社2009
会计报表审计程序序
接受客户委托
了解客户及环境
评价客户
内部控制
执行分析性
程序
评价与衡量风险
制定审计计划
销售与收款
循环审计
购后货与付款
循环审计
生产与费用
循环审计
筹资与投资
循环审计
损益形成与利润
分配循环审计
特殊项目
审计
完成外勤审计
出具审计报告








实施审计计划阶段段(测试)
结束
审计
工作
阶段
审计学》武汉理工工大学出版社2009
第一节签约审计计业务约定书
审计业务约定书是是指会计师事务所所与被审计单位签签订的,用以记录录和确认审计业务务的委托与受托关关系、审计目标和和范围、双方的责责任以及报告的格格式等事项的书面协议。
审计学》武汉理工工大学出版社2009
一、受托与签约
(一)确定是否接受受审计业务委托
了解委托人的目的的和动机
初步了解被审计单单位的基本情况,并评估审计风险险(客户的业务性性质、经营规模和和组织结构;经营营情况和风险;以前接受审计的的情况;管理层层的品行等)
评价审计人员的胜胜任能力(执行审审计业务的能力;独立性;保持持应有谨慎的能力力)
第一节签约审计计业务约定书
审计学》武汉理工工大学出版社2009
(二)签订审计业业务约定书
审计业务约定书,,是指会计师事务务所与被审计单位位签订的,用以记记录和确认审计业业务的委托与受托托关系、审计目标标和范围、双方的的责任以及报告的的格式等事项的书书面协议。



第一节签约审计计业务约定书
审计学》武汉理工工大学出版社2009

财务报表审计的目目标;
管理层对财务报表表的责任;
管理层编制财务报报表采用的会计准准则和相关会计制制度;
审计范围,包括指指明在执行财务报报表审计业务时遵遵守的中国注册会会计师审计准则((以下简称审计准准则);
第一节签约审计计业务约定书
审计学》武汉理工工大学出版社2009
执行审计工作的安安排,包括出具审审计报告的时间要要求;
审计报告格式和对对审计结果的其他他沟通形式;
由于测试的性质和和审计的其他固有有限制,以及内部部控制的固有局限限性,不可避免地地存在着某些重大大错报可能仍然未未被发现的风险;;
管理层为注册会计计师提供必要的工工作条件和协助;;
第一节签约审计计业务约定书
审计学》武汉理工工大学出版社2009
注册会计师不受限限制地接触任何与与审计有关的记录录、文件和所需要要的其他信息;
管理层对其作出的的与审计有关的声声明予以书面确认认;
注册会计师对执业业过程中获知的被被审计单位信息保保密;
审计收费,包括收收费的计算基础和和收费安排;
违约责任;
解决争议的方法;;
签约双方法定代表表人或其授权代表表的签字盖章,以以及签约双方加盖盖的公章。
第一节签约审计计业务约定书
审计学》武汉理工工大学出版社2009
如果情况需要,注注册会计师应当考考虑在审计业务约约定书中列明下列列内容:
(1)在某些方面面对利用其他注册册会计师和专家工工作的安排;
(2))与审审计涉涉及的的内部部审计计人员员和被被审计计单位位其他他员工工工作作的协协调;;
(3))预期期向被被审计计单位位提交交的其其他函函件或或报告告;
(4))与治治理层层整体体直接接沟通通;
(5))在首首次接接受审审计委委托时时,对对与前前任注注册会会计师师沟通通的安安排;;
(6))注册册会计计师与与被审审计单单位之之间需需要达达成进进一步步协议议的事事项。。
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第一节节签签约审审计业业务约约定书书
审计学学》武武汉理理工大大学出出版社社2009