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2003年,我省教育审计工作坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导,深入贯彻党的十六大精神,遵循“依法审计、热情服务、规范管理、促进发展”的总体工作思路,围绕我省教育事业的发展,解放思想,大胆实践,审计事业稳步推进,教育审计在教育事业发展中防范风险、确保资金安全、规范内部管理和促进提高效益等方面发挥了积极的作用。据统计,2003年我省各级教育审计部门完成审计项目共计12946项,审计总金额236。73亿元,通过审计,,发现经济案件线索11件,,。其中:省教育厅审计处共审计项目215个,包括财务收支审计32个,基建维修工程项目竣工审计109个,基建工程项目开工前审计66个,经济责任审计项目8个,审计总金额43亿元,核减基建投资金额4940万元。现将2003年审计工作情况总结如下:
一、加强指导,组织交流,明确全年工作思路
为加强对全省教育审计工作的组织、管理、指导,加强各高校、中专校、各市县教育部门之间的交流,1月14日、20日、2月18日在南京召开了各市、在宁高校、厅直管中专校、厅直属事业单位审计部门负责人工作座谈研讨会,交流各单位2002年开展审计工作情况,广泛听取各单位意见,明确提出了“围绕一个中心、落实两项保障措施、正确处理好三个关系、突出四项点工作、树立五个意识、达到六项要求”,结合我省实际,进一步明确要求各省属高校、中专校、各市教育局紧紧围绕本单位的中心工作,抓住重点项目、重点资金和重大问题,开展审计工作。
二、开展内审情况大检查,促进内审工作发展
为促进各学校加强教育内审工作,2002年6月,我们依据原国家教委办公厅《教育系统内部审计工作考核办法(试行)》,并根据我省实际情况,制定下发了《教育系统内部审计工作检查项目及评分标准》,要求各校按检查项目及评分标准对近几年内审工作情况逐项进行自查.
2003年3月,在各校自查的基础上,我们聘请驻省内的部委属院校审计处负责人担任组长,抽调部分省属高校审计业务骨干20多人组成6个检查组,对全省49所省属高校和9所厅直属中专校内审工作情况进行了检查。检查组采取听取汇报、召开座谈会、现场查看审计资料等方式,对被检查学校的内审机构设置、队伍建设、实施领导、工作条件状况、自身建设、工作开展情况等六个方面进行了检查。检查后,依据“教育系统内部审计工作检查项目与评分标准”,对各个学校的内审工作情况给予了评分和评价,并将评价意见向学校有关领导进行了反馈。每个检查组都对本组的检查工作进行了总结,形成了书面的检查评价报告和评分表。教育厅审计处对检查情况进行了全面汇总和总结,并以教育厅简报形式下发到各校。各市教育部门对所属县(市)、区内审工作情况也进行了检查。根据评审结果,我们对全省教育系统43个先进集体和62名先进个人进行了表彰;
这次内审工作检查起到了促进、学****提高和交流的作用,促进了各单位领导更加重视内审工作,进一步提高了财务、后勤、基建等相关部门对内审工作的认识,促进了各部门更加理解和支持审计工作,发现了一些学校内审工作的好做法、好经验,促进了各单位内审人员更加严格、全面、规范地开展审计工作。
三、加强业务交流,夯实审计工作基础,不断提高审计工作水平
(一)2003年我们多次召开专题座谈会,组织审计人员走出去向兄弟省市学****交流,各校、各单位组织开展业务研讨会,,开阔视野,共同切磋审计技术,探讨解决问题的方法,达到相互促进,共同提高.
(二)根据内部审计职业化的形势要求,,我们共组织50多人参加了中国内审协会组织的风险管理与风险审计培训班、经济责任审计培训班和内部审计法规及《内部审计准则》培训班,,2003年全省教育系统审计人员共有3562人次参加了各类培训.
根据中国内审协会实施的内审人员持证上岗制度,2003年我们共为160名高校、中专校专兼职审计人员办理了审计资格认定,各市组织对所属县(市)区内审人员资格进行认定。
(三)2003年各级教育审计部门基础建设进一步得到加强。
首先,通过充实修改原有的制度条款,制定新的工作制度,不断
完善审计工作制度体系,弥补监督领域的制度空白。其次,通过建立审计业务台帐、审签台帐、审计咨询台帐,实行审计项目主审制和审计复核制,审计服务承诺制等措施,规范审计主体行为,确立依法审计、廉洁从审的职业形象。再次,通过组织审计人员学****审计署4号令、内部审计规范、内审职业道德规范和内部审计准则,不断强化内审人员的法规意识、岗位意识和职业意识.
(四)积极开展理论研究,
省各级审计人员从基建维修工程审计、内审质量控制、经济责任
审计、内部审计公开、提高审计成效等多个角度审计研究科研立项8项,撰写论文127篇,公开发表54篇理论研究文章。
四、突出重点,促进管理,提高效益,充分发挥审计监督服务作用
(一)开展财务收支审计,促进加强财务管理
为加强对省属高等院校、厅直管中专校、厅直属事业单位财务预算执行情况及决算的审计监督,促进单位加强财务管理,根据原国家教委《教育系统内部审计工作规定》(24号令),结合我省的实际情况,我们制定了《XX省省属院校财务预算执行情况及决算年审规定》(苏教审[2003)1号)。对省属高等院校、厅直管中专校、厅直属事业单位以及各校及单位所属的二级核算单位、独立核算单位财务预算执行情况与决算实行年审,不断推进预算编制的科学性,维护预算执行的严肃性,促进各单位加强管理,规范财务行为,提高经费使用效益。2003年省教育厅审计处对电教馆、三江学院、正德职技院进行了年审试点,各高校、中专校完成了对所属二级核算单位、独立核算单位的审计工作。财务收支审计是教育内审的一项基础性工作,各市、县、区教育部门都十分重视财务收支审计,并且常抓不懈,已形成制度化,各级教育审计部门开展对直属单位、中小学校、民办学校等财务收支审计,对被审计单位的财务收支行为作出客观、公正、准确的评价,对审计发现的问题,督促学校进行整改,有效地规范了财务收支行为,.
(二)继续加大对基建维修工程项目的审计力度,不断提高投资效益.
2002年,我们制定下发了《XX省教育系统建设工程项目审计监督办法》(以下简称《办法》),规范了建设工程项目审计监督程序,明确了审计管理权限。2003年,又下发了《关于进一步加强全省学校基建工程项目审计监督的通知》,进一步明确《办法》,并建立了建设工程项目审计质量控制制度,对所有省教育厅指定的社会中介机构审计的每个基建工程项目的审计质量、服务态度、审计收费等情况进行检查监督,全面提高审计质量。
各级教育审计部门不断总结经验,探索提高审计效益的新思路。审计部门加强对建设项目的立项、工程队选择、标底编制、主要设备购置、施工合约签定、监理责任的落实以及竣工审核结算等关键控制点的控制监督,将审计贯穿于建设项目的全过程。2003年各级教育审计部门完成基建维修工程审计项目6414个,审计总金额47。7亿元,,其中:省教育厅审计处共受理开工前审计项目66个,,并对109个基建工程项目竣工决算进行了审计,,核减投资4940万元。基建维修工程项目审计节约了基建投资成本,保证了工程质量,提高了投资效益。
《办法》中特别规定对新校区建设项目一律实行全过程跟踪审计,由省教育厅统一委托社会具有工程造价咨询甲级资质的中介机构实施审计。2003年我们积极推动这项工作的实行,通过我们的努力,至2003年年底,共有19所院校通过公开招投标的方式,,我们在南医大召开了新校区建设工程跟踪审计工作座谈会。跟踪审计是一项全新的工作,但通过跟踪审计取得的效果、,通过及时勘察现场,掌握第一手资料,参与招投标审核,合同审签,编写标书及中标合同,设备、材料的议价,施工图预算及决算审计,大量的变更签证、工程进度款的审核等工作,既为学校节约了投资,创造了直接效益,又规范了新校区建设管理程序和制度,(已产生效益的)学校至目前为止统计,,通过对新校区建设项目实行全过程跟踪审计,核减额达1。76亿元。
依据《办法》,2003年,各高校、中专校内审部门开展了基建项目财务决算审计,对完工项目资产转移管理实施监督。工程财务决算审计业务的开展,弥补了固定资产转移领域审计监督的空白,体现了审计对投资管理全过程监督的服务功能,加快了完工建筑物资产的转移速度,保证了基本建设资产总量得以完整反映.
(三)开展经济责任审计,促进干部廉政建设
经济责任审计工作在我省已开展多年,并已成为一项常规程序,也产生了一定的影响。为了进一步规范经济责任审计工作,明确各部门的职责,经过大量调研和讨论,我们拟定了《XX省教育系统领导干部任期经济责任审计实施办法》(讨论稿).明确了组织人事、纪检监察、审计各部门的工作职责,确立了经济责任审计联席会议制度,将定期交流、通报审计情况、解决疑难问题、审计程序、审计年限、审计当事人行为等以制度的形式加以规定。2003年,各级教育审计部门共完成经济责任审计项目860个,根据厅党领导决定,省教育厅审计处接受委托组织对8个离任干部任期内的经济责任进行了审计。
(四)开展校办企业会计报表年审,作好校企改制过程中的评估和审计工作。
根据《XX省教育厅关于做好2002年度企业会计决算编报工作的通知》(苏教财[20021140号),对各省属高等院校、厅直管中专校、,由省教育厅统一组织审计;净资产300万元以下的企业,由各单位内审部门组织审计。根据有关校办企业改制和后勤社会化的要求,各级教育审计部门开展了校办企业和经济实体的经营状况审计、会计报表审计、资产评估,重点审核企业资产存量的真实性,为企业改制做准备,并为制定企业改制方案和后勤社会化改革措施提供了大量的决策咨询服务。
(五)开展合并学校的清产核资工作,保证国有资产的安全完整。
根据国家对划转合并学校交接工作管理的要求,我们组织对新组建的省电大的原南京建筑工程学校合并前的资产、负债、、划转学校的清产核资工作。通过审计,核实学校的资产负债、债权债务情况,并对学校的财务状况进行评价,监督国有资产的安全完整,为资产移交提供依据。
(六)开展专项审计和专项审计调查,为领导决策服务.
各市、县教育审计部门从本单位实际出发,围绕教育中心任务,积极开展各项专项审计和专项审计调查,规范管理,确保专项资金的使用,促进教育经费的投入,为领导提供决策依据.
1,对省补专项资金进行跟踪审计。教育审计部门会同财政部门重点审查了拨款环节和使用项目,并监督配套资金到位,对当年专项经费安排不到位、挤占挪用现象,要求立即纠正,进一步规范经费使用渠道,发挥省补专项资金的使用效益。
2,对教育经费投入情况进行专项审计调查。教育部门会同有关部门对落实政府教育经费拨款“三个增长”、“两个提高”及公用经费安排情况进行审计,督促各级政府足额安排教育经费,促进义务教育经费预算体制进一步完善。
3,对中小学收费管理和使用情况进行审计。进一步规范收费行为,做到依法收费,促进教育行风建设,维护教育形象。并对中小学学杂费、代办费等管理、使用情况进行专项审计调查,及时发现挤占挪用问题,保证学校日常运转必需的经费。
4,对城市教育费附加、地方教育附加、地方教育基金的征、管、用情况进行审计。及时掌握了政府征收用于教育的税费在征管用环节上存在的渠道不畅、挤占挪用等问题,并向有关部门提交审计意见和建议,进一步督促有关部门足额征收、及时到位.
五、充分利用社会审计力量,扩大审计空间,提高审计效益
目前,教育审计工作普遍存在着一对矛盾:人手少,:一是与繁重的审计任务要求比,绝对量少;二是与领导、群众对审计的期望值比,有较高业务水平的专业审计人员更少。面对任务与人员不协调、任务与专业不协调、审计风险加大、审计质量得不到保证的现状,我们推出了教育内审做项目与管项目相结合的新模式,把一部分重点、难点的审计项目与社会审计一道去做,以外审为主、内审为辅,主辅审计相结合。
为了确保委托审计质量和工作效益,规范委托审计主体行为,我们在以下几个方面进行监督把关:一是在审计项目选择上,原则上把数额大、专业性强、难度高的大型项目,列入外包范围;
二是在选择合作单位方面,首先在全省范围内遴选出一批资质信誉高、审计业绩突出、专业水平强、服务态度好、收费合理的会计师事务所,然后通过公开招标或者议标的方式选定合适的社会审计机构;三是严把委托审计的工作质量,主要措施有:内审机构及时听取有关审计情况的反馈意见;对于基建审计,在初审情况出来之前,尽可能控制会计师事务所与施工方相接触的机会;严格限定会计师事务所对同一施工队伍的审计次数;审计结束后,内审机构对会计师事务所的审计证据和审计工作底稿进行复核,保留聘请相关专家咨询权;建立建设工程项目审计质量控制制度,由被审计单位对所有省教育厅指定的社会中介机构审计的每个基建工程项目的审计质量、服务态度、审计收费等情况进行检查监督,及时反馈意见,对反映不好的中介机构,一律取消委托。
委托审计,在我省教育审计工作中发挥了很大的作用,有效地解决了内审力量不足的矛盾,提高了审计质量,降低了审计风险,同时也是对内审人员再培训、再提高的一个过程,进一步拓展了审计领域,创造了极大的经济效益.
我省教育审计工作已打开新的局面,,在北京召开的全国教育审计工作会议上,我省第一次在全国性审计工作会议上介绍了我省教育审计创新等的经验,受到了教育部和兄弟省市的广泛认同和好评。我们的工作体会:优化审计环境是前提,正确审计定位是关键,建立良好的人际关系是基础,树立良好的内审形象是保障。做好内审工作,必须遵循有所为有所不为的工作思路,必须坚持审计创新(观念创新、方法创新、手段创新)。
回顾过去的一年,我们取得了一定的成绩,,我们将继续认真履行审计职责,更新观念,与时俱进,求真务实,提高审计质量和效益,更好地为教育事业的改革发展服务.