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北京航天时代天盛物业管理有限公司文件
时代天盛〔2011〕17号
关于印发《北京航天时代天盛物业管理有限公司
固定资产管理办法》的通知
本部各部门、天津分公司、西安项目部:
为加强北京航天时代天盛物业管理有限公司(以下简称“公
司”)固定资产的管理,保证固定资产的安全性,提高固定资产的
使用效率,根据国家有关法律、法规和中国航天科技集团公司相
关规定,结合公司实际,制定了《北京航天时代天盛物业管理有
限公司固定资产管理办法》,并经公司总经理办公会审议通过。现
印发本办法,请遵照执行。
:.
二○一一年十二月九日
主题词:制度管理固定资产会计
时代天盛物业公司综合管理部2011年12月9日印发
:.
打字:邱雁校对:张宁共印4份
:.
北京航天时代天盛物业管理有限公司
固定资产管理办法
第一章总则
第一条为加强北京航天时代天盛物业管理有限公司(以下
简称“公司”)固定资产的管理,保证固定资产的安全性,提高固
定资产的使用效率,依据国家和中国航天科技集团公司(以下简
称“集团公司”)有关规定,结合公司实际,制定本办法。
第二章定义及分类
第二条固定资产是指单位价值在2000元(含)以上并且使
用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其
他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主
要设备的物品,单位价格在标准以下,但使用年限超过两年的,
也应当作为固定资产管理。
第三条固定资产分为以下类别:
(一)房屋、建筑物:指生产经营使用的和为职工生活、福
利服务的房屋、建筑物及其附属设施。
(二)机器设备:指动力机械、机械工具和仪器仪表等。
(三)运输设备:指各种机动车辆。
(四)办公设备:指各种办公家具、办公用电子计算机、服
务器、打印机等。
第三章管理职责与审批权限
—4—
:.
第四条固定资产实行部门归口管理,各部门分工负责,各
司其职,责任到人。
(一)综合管理部门为固定资产的归口管理部门,负责公司
固定资产的综合管理工作。
,并报财务管理部门汇总。
、验收工作。汇总相关部门对固定资产
的要求、性能和技术意见,要求供应商提供或者建筑施工单位进
行改善。
、型号进行统一编号订牌、建立固定资产
登记卡片(格式参见附件1),内容包括资产类别、资产名称、资
产编码、启用时间、资产型号、使用年限、存放地点、责任人等。
、项目使用的固定资产,综合管理部负责人
对其负有保管、维护责任。
、转移、封存、启用、调出和盘盈、盘
亏、报废的鉴定手续。

、技术改造和修理计划,并组织实
施。
,及时沟通固定资产的
增减变动与转移情况,做到账账、账卡、账实一致。

行清查盘点,了解固定资产的使用状态。

行审核、批复。
—5—
:.
(二)财务管理部门为固定资产的价值管理部门,负责固定资
产的财务管理。
、平衡、下达固定资产年度预算。
,正确反映和监督固定资产的增减变动
和盈亏毁损情况,并根据有关原始凭证进行固定资产核算。
,按月对固定资产计提折旧,按时完
成各固定资产报表的编报。
,做到账账、账卡一致。

行清查盘点。

(三)公司各部门、项目部为固定资产的使用部门,负责对
本部门使用的固定资产进行日常管理。
“谁使用谁负责”的原则,确定固定资产的实物责任人,
即使没有固定使用人的固定资产,也必须确定实物责任人。固定资
产的实物责任人需合理、正确、有效地使用固定资产,并保证固
定资产的完整无损。



固定资产进行清查盘点,同时可自行组织做好本部门固定资产清
产盘点工作。

第四章预算的编制与调整
—6—
:.
第五条固定资产投资预算是指年度固定资产的购置、建造、
大修理、更新、技术改造等涉及资金流出的预算。
各部门本着合理、节约的原则,根据实际需要在每年11月份
编制次年的固定资产购置计划,填制年度固定资产购置需求表(格
式参见附件2),12月份,综合管理部门将各部门的固定资产年度购
置需求进行汇总,形成公司固定资产年度采购计划和固定资产投
资预算,按照公司全面预算审批流程逐级审批完毕,经批准的固
定资产投资预算从次年1月1日开始执行。
第六条经批准的固定资产投资预算在执行过程中,如遇重
大事项,需调整预算的,则由使用部门提出调整固定资产预算的
申请,按照《北京航天时代天盛物业管理有限公司全面预算管理
办法(试行)》规定的预算审批流程逐级审批。待审批通过后,方
可按照新的固定资产投资预算执行。
第五章取得与验收
第七条固定资产的取得,按其业务性质分为购置、自行建
造、盘盈、其他转入等。其他转入包括投资取得、非货币性资产
交易取得、融资租赁取得、接受捐赠取得等。
(一)外购的固定资产取得流程:
(格式
参见附件3),综合管理部门汇总填制固定资产购置审批表(格式
参见附件4),按照规定的审批权限完成购置审批后,由综合管理
部门负责购买,原则上应签订采购合同。财务管理部门凭固定资产
采购合同、固定资产验收单(格式参见附件5)、固定资产购置审
—7—
:.
批表、购置固定资产的发票、内部签批的报销单办理固定资产入
账手续。
(含),实行公开
招标或邀请招标;一次性外购固定资产金额在5万元(含)以上,
50万元以下的采取简易招标程序。
,
严格监督固定资产的购置是否与预算相符。
,财务管理部门应当对采购合同、报销审
批单、发票等相关凭证以及授权审批手续进行严格审核。
,综合管理部门组织使用部门和财务管理
部门进行验收。验收合格后,由综合管理部门填写固定资产验收
单。验收不合格,不得交付使用,综合管理部门应及时向供货商
提出退换货或索赔。
,综合管理部门应及时填写固定资产登记卡片。同时,
使用部门要及时办理领用手续。若暂未领用,则由综合管理部门
负责暂时保管、存放。
(二)其他方式转入的固定资产,依据相关文件、评估报告
或合同,协议等相关资料,由综合管理部门填写固定资产验收单,
报主管领导审批后,填写固定资产登记卡片,由财务管理部门办
理入账手续。
(三)对于清查出的盘盈固定资产,由综合管理部门说明盘
盈原因,财务管理部门审核确认,报主管领导审批后,综合管理
部门填写固定资产验收单、固定资产盘点表,由财务管理部门办
理入账手续。
—8—
:.
第六章日常管理
第八条固定资产验收合格入库后,使用部门应及时办理领
用手续。
第九条各部门使用的固定资产,应建立领用交还制度,责
任人对自己的固定资产应保证其完好、无损,责任人工作变动时,
在所使用的固定资产向综合管理部门办理交还手续后,方可办理
调动。
第十条固定资产未经综合管理部门同意,任何人不准私自
领用、移动、出借或调换。
第十一条综合管理部门的资产管理人员岗位变动时,应办
理固定资产交接手续,交接内容包括实物、账目的清点、移交。
第十二条综合管理部门应及时办理固定资产登记卡片相关
信息的变更,并将变更信息报送财务管理部门。
第十三条综合管理部门应根据固定资产的磨损程度,合理
计划修理项目,并在年度费用预算中统筹安排。
第十四条各部门、项目部负责对所使用固定资产进行日常
维护,发现失灵、损坏等情况,应及时通知综合管理部门。
第十五条固定资产在公司部门内进行调拨,应征得双方同
意,由综合管理部门填写固定资产转移单(格式参见附件6),办
理变更手续,经调入、调出部门领导签字。及时更新固定资产台
账,并向财务管理部门通告固定资产台账更新信息。
第十六条固定资产档案应从计入固定资产当年起,保管至
固定资产处置后2年。
固定资产档案,是指涉及固定资产形成及使用过程中的各种
—9—
:.
有关资料,包括:固定资产台账、固定资产购销合同、固定资产
验收单、固定资产盘点表、各类申请(报)表、评估文件、技术
鉴定报告等。
第十七条公司对所有固定资产实行统一编码登记,规则为:
共7位,前两位为资产类型,01代表房屋建筑物,02代表机器设
备,03代表运输设备,04代表办公设备,其余五位原则上按顺序
号排列。
第十八条年度终了,综合管理部门应当编制固定资产管理
报告报财务管理部门备案,报告应包括固定资产年终盘点基本情
况,固定资产预算执行情况,固定资产使用情况,减值、处置、
报废等重大事项。
第七章清查盘点
第十九条固定资产清查是指从实物管理角度,对公司实际
拥有的固定资产进行实物清理,并与固定资产账核对,确定盘盈、
毁损、报废及盈亏资产。
固定资产财务明细账与实物台账每年在清查盘点前应完成核
对工作,并保证账账相符。
第二十条固定资产的定期清查,至少应于每年进行一次,
并可根据需要进行不定期抽查。届时,综合管理部门组成清查组,
财务管理部门和其他使用部门应积极配合清查。
第二十一条清查盘点工作的主要内容:核对账卡、账账、
账实是否相符。
综合管理部门:各类固定资产卡片中登记的固定资产数量,
—10—
:.
应与该类固定资产实物数量相符。
财务管理部门:固定资产总账余额应等于各类固定资产明细
账余额之和,各类明细账的原值应等于综合管理部门各类固定资
产实物台账中登记的固定资产原值。
第二十二条对于清查盘点出的盘盈、盘亏固定资产,由综
合管理部门办理相关审批手续。
第二十三条清查固定资产还必须检查固定资产的保管使用
和维护情况,了解固定资产有无长期闲置、使用不当、保管不善
等情况。
第二十四条清查盘点后,应编制固定资产盘点表(格式参
见附件7),并由参与清查盘点工作的人员签字确认。
第八章处置
第二十五条固定资产的处置,按业务性质分为报废、出售、
投资转出、盘亏、其他转出等。其他转出包括非货币性交易转出、
融资租赁转出等。
第二十六条固定资产处置的管理流程
(一)固定资产处置应由各部门将待处置固定资产退回综合
管理部门统一处置,综合管理部门办理验收入库,并按照下列相
关程序和集团公司的相关规定履行审批或报备等手续后进行处
置。
(二)固定资产报废包括三种情形:
、清理。

—11—
:.
、责任事故所致非正常报废。
固定资产报废按以下程序办理:
,对未达到正常使用年限的
提早报废或由于非正常事故造成的报废,要有使用部门的证明材
料或责任事故的处理意见。
,综合管理部门填写固定资产处置申请表(格式参见
附件8),说明报废的原因。
,查明是否能够
修理或改装使用,不能继续使用的固定资产,予以报废。
相关部门技术鉴定,是指房屋及建筑物类的报废由当地房屋
安全鉴定机构鉴定,并出具鉴定报告;运输工具类的报废按国家
规定的安全技术检验标准执行;机械设备类及办公家具类的报废
由综合管理部门组织公司内外相关技术人员进行技术鉴定。
,查明报废的固定
资产与固定资产处置申请表所列各项内容是否一致。同时对报废
固定资产残值进行合理估价,根据相关规定需评估的应组织开展
资产评估及报备。
,综合管理部门凭固定资产处置申请
表核减固定资产明细台账,财务管理部门对报废的固定资产进行
账务处理。
,并将处置收入交
财务管理部门入账。
(三)固定资产出售、投资转出、其他转出时,由综合管理
部门填写固定资产处置申请表,说明处置理由,按相关规定办理
—12—
:.
处置手续,需评估的要进行评估。同时财务管理部门对减少固定
资产进行账务处理。
(四)对于年底清查出的盘亏固定资产,由综合管理部门书
面说明盘亏原因,财务管理部门审核确认,报主管领导、财务总
监审批后,财务管理部门对减少固定资产进行账务处理。
第九章财务核算
第二十七条财务管理部门应及时掌握固定资产的价值变动
与使用状况,并按照会计核算制度规定进行相应的账务处理。
第二十八条财务管理部门应根据需要组织固定资产盘点工
作,每年应至少盘点一次。盘点前应明确清查盘点范围、期限、
参与部门与组织程序。对于盘盈盘亏及时查明原因,并按照授权
审批程序,进行相关处理。
第二十九条固定资产取得的成本计量与核算原则
(一)固定资产应当按照历史成本进行初始计量。
(二)外购固定资产的成本包括购买价款、相关税费、使固
定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输
费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。
(三)盘盈固定资产成本,按市场上同类固定资产的价值确
定成本,财务管理部门根据固定资产盘点表、固定资产验收单等
资料审核入账。
第三十条已经入账的固定资产价值,除发生下列情况外,
不能任意变动:
(一)根据国家规定固定资产重新评估价值。
—13—
:.
(二)增加补充设备、改良装置及更新改造支出。
(三)将固定资产的一部分拆除。
(四)根据实际价值调整原来的暂估价值。
(五)发现原记固定资产价值有误。
第三十一条固定资产处置的计量与核算原则
(一)固定资产处置时,应将处置收入扣除账面价值和相关
税费后的金额计入当期损益。
固定资产账面价值是指固定资产原值扣除累计折旧和固定
资产减值准备后的金额。
(二)固定资产报废、出售时,财务管理部门依据综合管理
部门提供的固定资产处置申请表、处置收入凭据、相关税费凭证
等审核入账。
,且获得处置收入,则将处置
固定资产收入扣除固定资产账面价值和相关税费后的金额计入当
期损益。
,无处置收入,则将固定资产
账面价值和相关税费结转计入当期损益。
(三)对于年底清查出的盘亏固定资产,由综合管理部门负
责相关确认、审批手续,财务管理部门依据固定资产盘点表和审
批手续减少公司固定资产账,发生的损失计入当期损益。
第三十二条固定资产的折旧。折旧是指在固定资产使用寿
命内,按照确定的方法对应计折旧额进行分摊。固定资产应计折
旧额为固定资产原值扣除预计净残值(固定资产原值的5%)后的
金额。
—14—
:.
(一)固定资产折旧计提范围:
除以下情况外,企业应对所有固定资产(包括企业未使用、
不需用的固定资产和因大修理停用的固定资产)计提折旧:
;
;

(二)公司计提折旧采用年限平均法、按月单项提取折旧。
年折旧率=(1-预计净残值率)/折旧年限
月折旧率=年折旧率/12
月折旧额=固定资产原值*月折旧率
(三)公司固定资产折旧年限(见附件9)
(四)月份内开始使用的固定资产,当月不计提折旧,从下
月起计提折旧。月份内减少的固定资产,当月仍计提折旧,从下
月起停止计提折旧。
(五)公司至少于每年年度终了,对固定资产的使用寿命、
预计净残值和折旧方法进行复核,如有差异应当进行变更。
(六)固定资产折旧办法一经选用,不得随意变更。确需变
更的,需说明理由,经批准后执行。
(七)改变固定资产折旧方法作为会计估计变更,不需要进
行追溯调整。
第三十三条期末由于市价持续下跌或技术陈旧、损坏、长
期闲置等原因导致其可收回金额低于账面价值的,按可收回金额
低于账面价值的差额,计提固定资产减值准备。
第十章抵押担保
—15—
:.
第三十四条公司的固定资产原则上不允许抵押、担保,如
有特殊原因,需将固定资产进行抵押、担保的,必须经总经理办
公会同意后依据公司章程报董事会、股东会审批。
第三十五条经批准将固定资产抵押、担保时,应按相关规
定聘请具有评估资质的机构进行资产评估。
第十一章处罚责任
第三十六条固定资产使用过程,如属个人原因造成损坏和
丢失的,所造成的经济损失由当事人承担。
第三十七条未按规定申报、审批,擅自购置固定资产的,
费用自行承担。特殊情况应追究当事人责任,视情节轻重给予一
定的经济处罚。
第三十八条未经许可擅自处理、变卖公司固定资产的,公
司予以没收收入,并对有关责任人按相关规定给予处罚。
第三十九条未按规定严格检验固定资产质量,出现假冒伪
劣商品的或收取回扣的行为,视情节轻重给予经济和行政处罚。
第十二章附则
第四十条本办法由公司财务管理部负责解释。
第四十一条本办法自发布之日起实施。
附件:


—16—
:.






—17—
:.
附件1
北京航天时代天盛物业管理有限公司固定资产登记卡片
资产类别资产名称
资产编码资产型号
启用时间使用年限
存放地点使用责任人
—18—
:.
附件2
北京航天时代天盛物业管理有限公司
年度固定资产购置需求表
申请部门:日期:年月日
序号所需设备名称型号数量生产厂家预计金额
购置原因(可分页)
主管领导意见
本部门意见
—19—
:.
附件3
北京航天时代天盛物业管理有限公司
固定资产购置申请表
申请部门:日期:年月日
名称规格型号
数量单位
生产厂家购置金额
购置原因:
主管领导意见:
申请部门意见:
经办人:
—20—
:.
附件4
北京航天时代天盛物业管理有限公司
固定资产购置审批表
日期:年月日
名称规格型号
数量单位
生产厂家购置金额
申请购置部门:
购置原因:
总经理批示栏:
财务总监批示栏:
财务管理部意见:
综合管理部意见:
经办人:
备注:此表由固定资产综合管理部门汇总填报,附件为申请部门的《固定资产购置申请表》。
—21—
:.
附件5
北京航天时代天盛物业管理有限公司
固定资产验收单
日期:编号:
交验单位验收意见
名称型号、规格
厂家出厂年月出厂编号
随机主要附件:
本身价值运杂费安装调试费
综合管理财务管理使用部门验
部验收人部验收人收人
—22—
:.
附件6
北京航天时代天盛物业管理有限公司固定资产转移单
移交部门接收部门
移交人接收人
设备名称购置日期
编号已使用年数
设备原值(元)申请日期
移转原因
综合管理部门
意见
接收部门意见
移交部门意见
注:本表一式四联①综合管理部门②财务管理部门③移入部门④移出部门
—23—
:.
附件7
北京航天时代天盛物业管理有限公司固定资产盘点表
资产数量(账数量使用部门(使
序号资产编号资产名称规格型号原值累计折旧盘盈/盘亏原因备注
面)(盘点)用人)
综合管理部盘点人:财务管理部监盘人:盘点日期:
—24—
:.
附件8
北京航天时代天盛物业管理有限公司
固定资产处置申请表
日期编号
名称使用部门经办人
原值累计折旧净值
处置原因:
使用部门意见
审批意见审批人日期
总经理
财务总监
财务管理部门
综合管理部主管领导
—25—
:.
附件9
固定资产折旧年限表
序号固定资产类别估计年限净残值率
一房屋、建筑物305%
二机器设备105%
三运输设备65%
四办公设备65%
—26—

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