文档介绍：表4-3 索引号:
(审计机关名称)
建安工程投资审计程序表
审计期间____
项目名称:
项目执行单位:
审计程序
执行情况说明
工作底稿
索引号
取得或编制建安工程投资明细表,检查:
(1)年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
(2)年末余额是否与财务报表、总分类账,以及明细账的数额一致。
(3)记录上述核对中发现的差异,结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。
,检查“建安工程投资”的科目设置是否恰当、合理。是否按项目评估文件列明的项目内容设置二级明细账,并按世界银行支付类别设置三级明细账。
、年度投资计划、与项目建设有关的所有建安合同协定,了解工程款结算方法、材料供应方式、合同总金额、预付备料款、质量保证金等内容,检查:
(1)当年增加的建安工程投资数额是否正确、合规。
发生的建安工程内容是否属于项目概算范围之内。
记录增加数的记账凭证是否附有“中期支付证书”或“工
程价款结算账单”,或其他证明其发生的原始凭证。
增加数额是否与所附凭证上的记录相一致。
(2)当年转出或减少的建安工程投资是否正确、合规。
①对于转入交付使用资产的,应检查其转出是否经过批准,手续是否齐备。
②检查转出的数额是否准确,是否与竣工决算清单上相关记录一致。
、款项支付凭证和保证金收据等资料,检查工程款结算、预付备料款支付、质量保证金保留等是否符合建安合同的规定。
,抽查几个分项目的形象进度,看其是否与账面投资进度一致。
。
审计人员: 审计日期: 复核人员: 复核日期: