01项目支出-4待摊投资审计程序表.doc

文档介绍：表4-5 索引号:
(审计机关名称)
待摊投资审计程序表
审计期间____
项目名称:
项目执行单位:
审计程序
执行情况说明
工作底稿
索引号
,检查:
(1)年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
(2)年末余额是否与财务报表、总分类账,以及明细账的数额一致。
(3)记录上述核对中发现的差异,结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。
,检查“待摊投资”的科目设置是否恰当、合理。是否按项目评估文件列明的项目内容设置二级明细账,并按支付类别设置三级明细账,同时按待摊投资内容设置明细科目,登记辅助账。
、所附原始凭证,对照有关财务、会计制度规定,检查:
(1)列支的待摊投资是否真实、合规。
(2)分摊转出的待摊投资,转出时是否经过批准,手续是否齐备。转出的数额是否准确,是否按规定的比例进行分摊,并与竣工决算清单上相关记录一致。
。
审计人员: 审计日期: 复核人员: 复核日期: