文档介绍：表4-16 索引号:
(审计机关名称)
器材(存货)审计程序表
审计期间____
项目名称:
项目执行单位:
审计程序
执行情况说明
工作底稿
索引号
(存货)明细表,检查:
(1)年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
年末余额是否与财务报表、总分类账,以及明细账的数额一致。
(3)记录上述核对中发现的差异,结合器材(存货)的实物盘点对这些差异进行调查分析。
(存货)进行监盘或抽盘(参见审计程序表——器材(存货)的实物盘存)。
,监盘、抽盘时要注意项目器材(存货)与被审计单位的其他器材(存货)是否分开存放和核算。
、抽盘时要注意器材(存货)的品质状况,要征询技术人员、财务人员、仓库管理人员的意见。
(存货)盘点的可信程度,选择重要的器材(存货)项目进行抽查盘点或全部盘点,并倒推出财务报表日的器材(存货)数量。
,了解器材(存货)的保险情况和防护措施的完善程度,并作出相应记录。
(存货)项目,检查器材(存货)的计价是否正确、合规:
(1)通过供货发票和采购合同检查购入价格的正确性,确认所有与采购有关的费用(如运费、保管费等)均已计入“材料采购”科目。
(2)通过复算,检查器材(存货)计价方法是否前后一致,如发生变化,应查明是否按规定经过批准。
(3)若器材(存货)以计划成本计价,通过复算等方法检查“材料成本差异科目”的发生额、转销额是否正确。注意有无任意改变材料成本差异的分配方法,多转、少转、不转差异的情况。