文档介绍：表4-21 索引号:
(审计机关名称)
货币资金审计程序表
审计期间____
项目名称:
项目执行单位:
审计程序
执行情况说明
工作底稿
索引号
、银行存款和其他货币资金明细表,检查:
(1)年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
(2)年末余额是否与财务报表、总分类账,以及明细账的数额一致。
(3)记录上述核对中发现的差异,结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。
,取得与之有关的记账凭证和所附原始凭证,执行以下审计步骤:
(1)审阅现金日记账和记账凭证摘要栏,检查现金收支业务是否合法;审阅对应科目栏,检查现金收付账务处理是否正确;审阅现金日记账的序时登记,检查有无故意颠倒日期记账,以掩盖某些问题的情况。
(2)将记账凭证与所附原始凭证进行核对,检查其内容、数量、单价、金额是否一致。
(3)审阅现金支出外来凭证。根据外来原始凭证应具备的要素,检查发票上单位名称是否真实、同一单位开来发票在短期内有无号码相连或相近的情况;凭证上单位图章、税务图章、银货两讫图章是否清晰、金额是否清楚,所有字迹,包括单位名称、日期、单价、数量、金额有无被涂改的痕迹;外来原始凭证应办的审核手续是否齐备等。
(4)审阅现金支出自制凭证。将有关支款单与记账凭证进行核对,检查支出项目的合法性、审核手续的齐备性以及收款人的真实性。
(5)审阅现金收款外来原始凭证。检查外来凭证抬头是否与本单位名称相符,内容是否与本单位业务相关,摘要、日期、单价、数量、金额等是否被涂改。
(6)审阅现金收款自制凭证。检查收据存根是否连续编号,作废的收据是否加盖“作废”戳记,收据的日期与入账日期是否相近,收据的抬头、日期、摘要等有无被涂改的痕迹。
。
(1)组织安排库存现金清点工作。营业前或营业终了后,要求出纳将现金全部存入保险柜暂作封存并填写《现金出纳报告书》,突击进行盘点。
(2)现场监盘库存现金。在会计主管和审计人员在场的情况下,出纳清点现金并作记录;审计人员监督盘点,必要时进行复查。
(3)审签《库存现金清点表》。库存现金清点工作结束后,出纳人员填制《库存现金清点表》;将经审计人员、主管会计和出纳三方签证的《库存现金清点表》收入工作底稿。
审计程序
执行情况说明
工作底稿
索引号
,取得与之有关的记账凭证和原始凭证,执行以下审计步骤:
(1)审阅摘要栏与金额栏,检查银行存款收支业务是否合法;审阅对应科目栏,检查银行存款收付账务处理的正确性;审阅银行存款日记账的序时登记,检查有无故意颠倒日期记账,以掩盖某些问题的情况。
(2)将记账凭证与所附原始凭证进行核对,检查其内容、数量、单价、金额是否一致。
(3)对原始凭证的真伪进行鉴定。
,抽取部分银行账户的余额,将其与银行对账单进行核对,检查两者是否一致。在不一致的情况下,审计人员应根据专业判断,确定是否依靠被审计单位编制的银行存款余额调节表进行审查。
(1)如果依赖被审计单位编制的银行存款余额调节表进行检查,审计人员应将银行对账单与有关银行日记账记录逐项核对,并