文档介绍：表4-46 索引号:
(审计机关名称)
项目资本审计程序表
审计期间____
项目名称:
项目执行单位:
审计程序
执行情况说明
工作底稿
索引号
,检查:
(1)年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
(2)年末余额是否与财务报表、总分类账,以及明细账的数额一致。
(3)记录上述核对中发现的差异,结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。
(或转贷协定)、项目协定和项目评估报告等立项文件,了解对投资者拨入资金的要求,对照项目资本的总账和明细账记录,检查各有关投资者投入的资金是否按规定及时、足额到位,对于不一致的情况,应查明原因,并予以分析和记录。
,检查项目资本投入的真实性:
(1)对项目资本经法定验资机构验证的,应索取验资报告并作适当的复核,审查其与账面记录是否相符、正确。
(2)对实收资本未经法定验资机构验证的,应审查:
①出资方式、出资币种是否符合有关规定。
②投入现金是否已确实存入项目的开户银行,并收到银行的收款通知。
③投入的实物是否业经法定机构进行价值评估或质量鉴定、是否办理了验收手续,投入时投资方确有所有权。
④投入的无形资产是否具有相应的证明文件,有关的技术资料是否已办妥接收手续。
⑤如果项目资本是以外币形式投入的,所用汇率是否合规。
,对本年度增加和减少的项目,应取得相关记账凭证和所附原始凭证,执行以下审计步骤:
(1)审阅明细账、记账凭证的摘要栏和金额栏,检查是否有异常的项目。
(2)将记账凭证与所附原始凭证进行核对,检查所附原始凭证是否齐全,内容、数量、单价和金额等是否一致。
(3)对当年增加的项目,对照“银行存款”、“固定资产”、“器材(存货)”和“无形资产”等明细账,检查所附原始凭证的真实性和合法性。
(4)对当年减少或冲转的项目,检查所附原始凭证,查明减少或冲转的原因,验证其是否合规,手续是否齐备,有无抽逃项目资金的情况。
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审计人员: 审计日期: 复核人员: 复核日期: