文档介绍：表4-60 索引号:
(审计机关名称)
应付器材款、应付工程款和应付有偿调入器材及工程款
审计程序表
审计期间____
项目名称: 项目执行单位:
审计程序
执行情况说明
工作底稿
索引号
、应付工程款、应付有偿调入器材及工程款明细表,检查:
(1)年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
(2)年末余额是否与财务报表、总分类账,以及明细账的数额一致。
(3)记录上述核对中发现的差异,结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。
(4)进行分析性复核,对应付器材款、应付工程款和应付有偿调入器材及工程款进行账龄分析。
,检查余额是否正确:
(1)长期挂账的项目。
(2)有借方余额的账户。
(3)债权人为主要供货商的项目。
(4)业务内容异常的项目。
,分析结果。对未回函的,应再次向债权人函证或采用替代审计程序验证债务的真实性、正确性。
(1)检查资金平衡表日后应付器材款、应付工程款、应付有偿调入器材及工程款明细账,以及银行日记账,核实其是否已经支付。
(2)核对验收单、订货单、购货合同等交易事项的原始资料。
、应付工程款和应付有偿调入器材及工程款明细账中抽取一定的项目,取得相关记账凭证和所附原始凭证,执行以下审计步骤:
(1)审阅明细账、记账凭证的摘要栏和金额栏,检查是否有异常的项目。
(2)将记录凭证与所附原始凭证进行核对,检查所附原始凭证是否齐全,内容、数量、单价和金额等是否一致。
(3)检查应付器材款、应付工程款和有偿调入器材及工程款的入账依据是否充分,是否附有发票账单、验收入库单、工程价款结算账单和资产调拨单等,并与对应科目“库存设备”、“库存材料”、“建安工程投资”等的记录一致。
,如有,应查明原因,并决定是否重新分类。
、应付工程款是否已在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。
审计人员: 审计日期: 复核人员: 复核日期: