文档介绍：表4-62 索引号:
(审计机关名称)
应付利费审计程序表
审计期间
项目名称:
项目执行单位:
审计程序
执行情况说明
工作底稿
索引号
,检查:
(1)年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
(2)年末余额是否与财务报表、总分类账,以及明细账的数额一致。
(3)记录上述核对中发现的差异,结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。
(4)执行分析性复核,将应付利费与有关贷款、转贷款的金额进行对比,对于异常情况的,应查明原因,并作为下一步审计的重点。
,如有差异应查明原因,并作适当的调整。
,手续是否完备。对长期挂账项目,应查明原因,并作详细记录。
,取得与之有关的记账凭证和原始凭证,执行以下审计步骤:
(1)审阅摘要栏与金额栏,检查应付利费业务是否合规。
(2)将记账凭证与所附原始凭证进行核对,检查其内容、数量、单价、金额是否一致。
(3)复核应付利费计算表,检查计提利费的基数是否与有关债务账户的记录相一致,利率和费率是否与有关贷款协定、转贷协定的规定相一致,计算过程是否正确。
。
审计人员: 审计日期: 复核人员: 复核日期: