16应付款-5其他应付款审计程序表.doc

文档介绍：表4-65 索引号:
(审计机关名称)
其他应付款审计程序表
审计期间
项目名称:
项目执行单位:
审计程序
执行情况说明
工作底稿
索引号
,检查:
(1)年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
(2)年末余额是否与财务报表、总分类账,以及明细账的数额一致。
(3)记录上述核对中发现的差异,结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。
(4)进行账龄分析,对长期挂账项目,应查明原因,并作为下一步审计的重点。
,选择重要项目检查其存在性。
(1)发询证函。
(2)根据回函情况填制询证函统计表。
(3)对回函金额不符的项目,查明原因,作出记录或予以调整。
(4)对未回函者,再次函证,如仍不回函,可查阅有关合同、协定,以判断债务的真实性。
,应查明原因,必要时作重分类调整。
,取得与之有关的记账凭证和原始凭证,执行以下审计步骤:
(1)审阅摘要栏与金额栏,检查其他应付款业务是否合法。
(2)将记账凭证与所附原始凭证进行核对,检查其内容、数量、单价、金额是否一致。
。
审计人员: 审计日期: 复核人员: 复核日期: