文档介绍：表5-2 索引号:
(审计机关名称)
资金平衡表审计程序表
审计期间____
项目名称:
项目执行单位:
审计程序
执行情况说明
工作底稿
索引号
,抽查有关会计记录,查明报表编制遵循的会计政策、选用的会计方法是否与上年一致。
,查明报表期初数是否与前一年度期末数一致,如有差异,应查明其原因,并提请被审计单位在财务报表说明中予以说明。
、工程建设台账等有关业务记录,审查报表的整体合理性和反映内容的完整性。
,检查报表各项内容是否与被审计单位与总账、明细账、各子项目单位报送的报表一致。
。
。具体检查:
(1)报表中“世界银行贷款”、“国内借款”期末数是否与项目进度表(下称“进度表”)的相应项目一致。
(2)报表中“在建工程”期末数是否与进度表“在建工程”相一致。
(3)报表中“其他支出”期末数是否与进度表“其他支出”相一致。
(4)报表中“世界银行贷款”期末数与期初数之差是否与贷款(信贷)协定执行情况表(下称“情况表”)的“本年度提款数”相一致;期末数是否与情况表的“累计提款数”相一致。
(5)报表中“项目拨款”与“项目资本和项目资本公积”之和是否与进度表“无偿配套资金”一致。
(6)报表中应收款、应付款、货币资金及其他科目(除世行贷款、配套资金、应收款、应付款和货币资金以外的其他科目)期初数和期末数的变化是否与进度表相应栏目一致。
(7)报表中“银行存款”项下的专用账户余额是否与专用账户报表的期末余额一致。
,审查财务报表外币折算是否正确;使用汇率是否合规。
、合计的计算是否正确,资金占用和来源是否平衡。
审计人员: 审计日期: 复核人员: 复核日期: