财务报表-6财务报表说明审计程序表.doc

文档介绍：表5-14 索引号:
(审计机关名称)
财务报表说明审计程序
审计期间____
项目名称: 项目执行单位:
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
,审核财务报表说明是否完整恰当。报表说明具体包括:
(1)主要会计政策
(2)财务报表项目注释。
(3)重要事项的揭示:承诺事项、或有事项、期后事项、关联交易事项。
(4)项目执行情况的说明包括:项目工程情况、贷款(信贷)协定执行情况、配套资金落实和支用情况、专用账户支付和补充情况、招标采购支付情况、还贷准备金账户的资金来源与保管情况、偿还世界银行贷款的情况、汇率及汇率风险损益情况。
(5)其他财务会计方面需要说明的重要问题
,检查财务报表说明的正确性。
,检查财务报表说明反映的情况是否与有关报表项目一致。
审计人员: 审计日期: 复核人员: 复核日期: