文档介绍：表3-15 索引号:
(审计机关名称)
采购与付款业务循环符合性测试程序表
审计期间______
项目名称:
项目执行单位:
测试重点
测试程序
执行情况说明
工作底稿索引号
总体情况
,确定相关职责是否适当分离。
,确定相关职责是否分离。
请购
,对照有关可行性研究报告和年度采购计划,检查:
(1)是否符合可行性研究报告的规定和年度计划;
(2)是否附有各有关单位的请购单,且这些请购单已经责任人批准;
(3)是否经审核和批准。
。
。
采购
,
(1)审查相关的原始文件,以确定采购前已获得有权批准的负责人员的批准;
(2)确定收货记录是否附有相应的采购合同或定货单,并有有关责任人审核的证据。
,审查已经有关责任人审核的证据。
,
(1)对照世界银行的采购指南及财政部有关规定,检查采购方式的选择是否符合规定;
(2)如采取世界银行直接支付或承诺方式提款的,检查采购合同已得到世界银行批准的证据;
(3)如采用归垫方式且金额在SOE限额以上的,检查向世界银行报账记录所附原始单据的合规性;
(4)如采用SOE报账方式,检查所有原始记录,确定相关货物和劳务的采购是项目办或项目执行单位当期真实发生的采购。
验收
,检查货物收取的证据。查明货物的入库是否严格履行验收手续,对名称、规格、型号、数量、质量和价格等是否逐项核对。
,查实被审计单位对所收到的货物质量检查。
,应将仓库记录与资产登记簿记录进行核对。
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