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关于印发《物资核销管理办法》的通知
项目部所属各部室、工区及架子队:
为加强XXX项目工程成本控制,及时、系统、准确地反映
物资的供应和消耗状况,提高物资计划的准确性和物资供应的合
理性,达到控制工程成本,杜绝浪费现象发生,防止价差流失的
目的,对项目物资材料实行核销管理。
现将《物资核销管理办法》印发给你们,请遵照执行。
特此通知
二〇一三年七月二十五日
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项目部物资核销管理办法
(讨论稿)
第一章总则
第一条目的
为及时、系统和准确地反映XXX工程物资的供应和消耗状况,有效
控制物资的合理消耗总量,加强工程质量管理和成本控制。
材料核销是指对项目部投入工程中各类材料的消耗量,按照不同材
料类别和不同施工部位进行分类统计,根据制定的限额领料标准(理论
应耗量)和工程实际发生量,对统计数据进行数理分析,同时根据分析
成果来指导剩余工程进行成本控制。
第二条适用范围
本办法适用于XXX项目部统一供应的钢材、水泥、拌和楼生产的砼
(含散装水泥、砂石料、粉煤灰、砼外加剂等)、预应力钢绞线、塑料波
纹管、压浆剂、灌浆料、桥梁支座、锚具、商砼、桥梁伸缩缝、土工格
栅、浆砌石、柴油、周转材料(含脚手架钢管、各类扣件、顶托、碗扣
架、方木、木模板、钢模板、钢轨、枕木等)等物资核销管理工作。其
他物资的核销视需要参照执行。
第三条核销管理
(一)项目部供应物资的核销工作由机电物资部归口管理,技术部、
计财部、质量安全部配合实施。
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(二)各工区负责按规定报送核销报告及相关核销报表。技术部、
计财部和质量安全部负责对核销报告及报表进行审核。
(三)机电物资部负责对承包单位核销报告、报表进行审批,审批
时可根据需要决定是否召开专题核销分析会议。
(四)竣工核销报告应报项目部分管领导批准。
第四条核销时段
(一)物资核销按项目进行,分月度、年度和竣工核销。无论合同
工期长短,工区都要报送月度核销报表。合同工期在一年以上的必须进
行月度、年度和竣工核销。竣工核销是物资核销工作的重点,其它时段
的核销工作是项目部实现物资过程控制和管理的手段。
(二)月度核销时段为上月21日至本月20日。年度核销时段为每
年元月1日至当年12月31日。竣工核销时段为项目开工至完工。
第二章核销办法
第五条核销依据
(一)项目部施工承包合同协议书及经业主和项目部审定的物资定额
耗量。
(二)招投标文件、施工设计图纸。
(三)经业主审查的工程变更文件、设计变更文件以及其他组成合同
文件的有关资料等。
(四)经监理工程师审批或业主确认的由项目部试验室制定的混凝土
施工配合比。
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(五)业主和项目部制定并发布的物资管理办法。
(六)经监理工程师审核的施工现场签证记录和相关资料。
(七)国家和各部委颁发的有关专业定额(如遇专业标准修订则相应
套用新定额)。
(八)项目部及各工区确认后的各类材料收入与消耗台帐。
(九)经项目部机电物资部审定的物资收支存统计表、物资材料结算
表、物资材料消耗明细表。
(十)以上文件如有重复或内容冲突,以生效时间在后的文件规定为
准。
第六条核销内容
(一)确定施工项目应由项目部供应物资的总量。
(二)核对分时段被核销项目(合同)的调拨量与工区领用量。
(三)审核工区的物资在加工量、库存结转量和消耗量。
(四)确定分时段被核销项目(合同)的物资实际消耗量及具体使用
部位。
(五)审核采用的单耗是否符合文件规定的核销依据。
(六)确定合理的损耗率。
(七)进行核销分析,得出核销结论并予以落实。
第七条核销报表及报告编制
(一)核销报告及审批表采用A4幅面纸张,其它核销报表均采用A3
幅面纸张编报。
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(二)核销分析报告中应对理论应耗量、实际消耗量和项目实际供应
量三者的关系予以介绍和分析。对造成差异的原因进行详细分析说明。报
告中应对采用的核销依据理由进行说明。
(三)实物工程量为完工结算工程量。
第八条核销程序及具体要求
(一)工区在向项目部申报物资总量计划,根据合同项目中各分部、
分项工程量和投标文件所列物资数量,编报统供物资用量详表和汇总详表
(必须含有品种、规格、数量详细说明)。物资总量计划须报项目部技术
部复核,经项目总工审批后,报项目部机电物资部。施工详图下发后,工
区应及时根据施工详图详细计算并重新补报物资总量修订计划,修订后的
总量计划是项目部机电物资部对该项目实行物资总量预控的依据。
(二)工区应建立一套完整的物资领用、发放、使用消耗、台账管理、
检查和核销的规章制度,并制定详细物资核销管理实施细则,规范各部门
及架子队的物资核销工作。
(三)工区按照统一格式和要求分别编报各施工项目物资的月度、年
度和竣工统计和核销报表。主要表格包括《项目(月、年、竣工)项目部
统供物资进销存统计表》(表样见附表四)、《项目(月、年、竣工)项目
部统供物资分项消耗表》(表样见附表五)、《项目(月、年、竣工)项目
部统供物资应耗量核算表》(表样详见附表六)。核销报表主要内容包括项
目(合同)分部、分项工程实物工程量和相应的单耗、单耗采用依据、物
资供应量、物资实际消耗量、损耗率、库存情况等。要求同时报送该报表
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的电子文档一份。
(四)工区于每月10日前报送上月物资核销报表。不能按规定时间
和要求报送核销报表,应向项目部计财部、机电物资部说明原因,无故不
报将不予结算工程价款,并暂停物资供应。由此造成的损失由工区及架子
队自行承担。
(五)对需要进行年度核销的项目,年度物资核销报表和报告应与当
年统计结算报表同步报送。年度物资核销报表中的工程量应与当期统计结
算报表中的工程实物完成量相同,以便正确统计和分析年度物资消耗水
平。年度核销结论作为项目部对项目物资供应总量进行预控制的依据。
(六)工区在工程项目完工后,应于组织项目竣工验收会议前编制并
报送完工项目的物资核销报告和核销报表。核销工作未完成前,不予组织
竣工验收。报送竣工物资核销报表和报告时,应附本办法规定的、核销报
表中引用的、完整的核销依据文件及其它相关证明文件。
(七)月度核销统计报表、年度及竣工核销报告、核销报表应报相关
部门进行审核和审批,审核部门为技术部、计财部、质量安全部,审批部
门为机电物资部。竣工核销报告及报表的报审格式见《竣工项目物资核销
报告审批表》(附表一)。年度核销报告及报表的报审格式见《年度物资核
销报告审批表》(附表二)。月度核销统计报表不需填写专门的报审表,只
需按报表所列单位对报表进行审核和批准。
(八)经批准的物资核销报告原件由工区报送项目部负责竣工验收的
管理部门,作为申请办理竣工验收的依据。报送项目部计财部一份,作为
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办理竣工结算的依据;报送项目部技术部一份,作为工程量核算备案;报
送机电物资部一份,作为物资销户的依据。
(九)商品砼供应的物资核销管理。
商品砼供应商供应对象和供应范围应得到业主确认或批准,其物资核
销程序与承包单位物资核销程序一致。商品砼供应商在填报物资核销报表
时,应按本规定的时段如实填报物资应耗量、物资实际消耗量和对应的商
品砼实际供应量。报表报送时应附上所供项目的砼配合比及相关证明资
料。购买商品砼的承包单位在核销报表填报时应对商品砼单独列项,并列
明商品砼使用的分项目和部位,核销报表报送时应提供完整的砼配合比文
件和相关证明资料。
(十)核销程序参见物资核销管理流程图(附图一)。
第九条核销分析
(一)明确核销标准。主要指单耗标准及合理损耗标准的确定,核销
标准采用依据及采用优先顺序见本办法第五条。根据相应标准和完工实际
结算工程量计算项目总量。
(二)损耗率的确定:工区所报损耗率是否合理,由业主和项目部根
据被核销工程的实际情况予以确认。最高损耗率不得高于铁路行业最新的
定额标准。
(三)对总价包干的临建项目,单耗和损耗标准可参照主体工程标准
执行,待核销量在总量以内的予以核销确认。对单价承包合同按实际结算
工程量予以核销确认。
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(四)待核销量超过或少于核定总量的部分需要详细分析、说明、欠
耗部分是否有未经批准自购、降低质量标准、工程量统计偏大或工艺水平
提高等原因,超耗部分是否有损失浪费、挪用串项、物资外流、为下期工
程备料、基建统计或结算滞后等原因。超耗部分原则上不能核销,要扣减
该项目下期或该单位承担的其它工程项目的供料总量或采取相应的经济
措施。
第十条核销结论
(一)原则上不允许工区在其多个项目间进行项目部统供物资串项使
用。但经项目部总工及主管领导批准,对于因工程急需、承包合同未签订
而先行施工等特殊原因造成物资供应的串项事实,必须及时补办退库(对
调出项目)及调拨手续(对调入项目)。
(二)核销结论必须对工区单位超、欠耗情况进行原因和定性分析,
并提出明确处理意见。
(三)机电物资部根据各方审核意见和核销分析情况进行物资核销报
表的审核和审批,必要时可召开核销分析及审查专题会议。核销结论报项
目部领导批准后生效。
(四)经项目部领导批准的核销结论是对承包单位超、欠耗物资等行
为采取经济处理的依据。
(五)核销结论是工程项目验收的重要依据,是组织竣工验收的必要
条件,应作为项目管理的原始资料和项目竣工验收资料归档。
(六)核销工作完结需进行评价,总结物资管理工作经验和改进措施,
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以加强项目物资管理,提高项目管理水平。
第十一条“对上理论消耗量”是指根据合同文件、设计图纸及设计
变更,按照设计工程量和主合同规定的消耗指标计算得出。
第十二条“对下理论消耗量”是指根据设计图纸、设计变更及施工
组织设计,按照理论工程量和制定的理论消耗指标计算得出(但有时需结
合现场实际情况调整)。
第十三条“实际消耗量”是指在结算周期内各单位按照领用的实际
量扣除现场的库存量及已完未结工程所需材料量,得到同期实际投入参与
核销的工程施工的消耗量。
第三章职能部门管理职责
第十四条质量安全部负责制定各标号混凝土的配合比;审核材料使
用情况,在已完工程量中有无使用不合格产品的现象发生及使用过程中是
否按照图纸及技术规范施工等。
第十五条技术部负责编制实际完成工程量统计表及主要材料对下
理论消耗量,提供给机电物资部和计财部。
提供当期已完工程量及已完未结工程量(含隐蔽工程量),并提供各
工区当期已完工程量和已完未结工程量相应的材料应耗量。
对上材料核销过程中,如果由于施工方案和措施造成超耗的,应及时
进行改进、优化,确保控制在消耗指标范围内;如果由于设计图纸变更的
原因造成消耗超标的,应及时与监理、设计及业主单位进行沟通,要求按
实际施工图纸予以认可。如果核销结果出现欠耗的现象,应及时采取有利
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措施,防范风险。
第十六条计财部是对下材料核销的归口管理部门,提供当期对上结
算工程量及材料单耗率和损耗率。负责提供甲供材料对上理论消耗量,提
交给机电物资部。
对下材料核销过程中,计财部应根据材料应耗量和当期实际消耗量,
计算出材料超欠耗情况,编制各单位材料核销表。如果出现超耗,并查明
是否架子队管理不善造成的,应对超耗部分按市场价格加采保费扣除材料
款;如由于架子队人为从中牟利,应按合同规定进行加倍处罚,直至将施
工队伍清理出场。如果出现欠耗,应重新对工程量进行复核,并在后续工
程中重点关注该施工队伍的施工质量。
定期组织如开材料核销专题会议,找出材料超欠耗原因。
第十七条机电物资部是对上材料核销的归口管理部门,分别负责督
促相关职能部门开展材料核销工作,共同组织召开材料核销专题会议。负
责编制主要材料实际消耗量统计表、机械设备材料消耗量统计表和架子队
材料消耗统计表,提交给计财部。
机电物资部根据当期对上结算工程量、当期已完工程量、当期已完未
结工程量结合单耗率和损耗率计算出当期对上材料应核销量。根据当期材
料发放台帐及期末盘存数量计算出当期材料实际消耗量。将计算出的对上
材料应核销量和材料实际消耗量进行对比,计算出材料超欠耗情况,编制
对上核销表,同时,按照业主规定的材料核销程序与业主进行核销。组织
召开材料核销专题会议,找出材料超欠耗原因。
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对下材料核算过程中,机电物资部根据当期各施工队伍实际领用量及
期末盘存“假退库”量计算出当期实际消耗量。
第四章经济奖惩
第十八条为鼓励各工区重视和加强项目部供货材料的物资管理工
作,在按图纸、规范施工及不偷工减料的基础上,对于总量控制和核销工
作做得好的单位,将由机电物资部报请项目部领导批准后给予适当的经济
奖励。
对于物资材料实际用量<(设计图纸用量+损耗+变更的物资材料)核
定总量的承包单位,将对其节约的材料总量以40%比例按市场价值计算,
进行一次性奖励(前提是按图纸、规范施工且没有偷工减料现象发生)。
第十九条如工区实际领用量高于核定总量,在竣工结算时,对超过
核定耗量部分按实际采购成本加计6%管理费,从工程结算款中扣回。实
际采购成本按施工期该类物资采购的平均成本计算。
第二十条工区及架子队不得私自采购属于项目部供货范围的物资。
工区及架子队实际领用量低于核定总量时,如当时市场实际价格低于调拨
价格,可认定存在私自采购属于项目部供货范围物资的行为或偷工减料行
为。在竣工结算时,通过核算实际领用量和定额总量的差额,以市场价最
低价和合同基础单价之间的差额为依据,计算出欠耗部分材料的价差。项
目部从工程结算款中直接扣减该部分价差款。并有权视情节采取进一步的
处罚措施。
第二十一条周转材料按项目部下发的《周转材料管理办法》执行。
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第五章附则
第二十二条本管理办法自下发之日起执行。
第二十三条本管理办法解释权属项目部机电物资部。
附件:1.《竣工项目物资核销报告审批表》
2.《年度物资核销报告审批表》
3.《物资核销管理流程图》
4.《项目部(月、年、竣工)统供物资进销存统计表》
5.《项目部(月、年、竣工)统供物资分项消耗表》
6.《项目部(月、年、竣工)统供物资应耗量核算表》
7.《项目部(月、年、竣工)统供物资核销汇总表》
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附件1
竣工项目物资核销报告审批表
项目名称:合同编号:
序号文件及资料名称份数
报1
审2
资
3
料
4
5
工区意见:
承包单位负责人:
年月日
质量安全审核意见:
部门负责人:
年月日
技术部审核意见:
部门负责人:
年月日
计财部审核意见:
部门负责人:
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年月日
机电物资部意见:
部门负责人:
年月日
项目部领导批准意见:
年月日
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附件2
年度物资核销报告审批表
项目名称:合同编号:
序号文件及资料名称份数
报1
审2
资
3
料
4
5
工区意见:
承包单位负责人:
年月日
质量安全部审核意见:
部门负责人:
年月日
技术部审核意见:
部门负责人:
年月日
计财部审核意见:
部门负责人:
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年月日
机电物资部意见:
部门负责人:
年月日
项目部领导批准意见:
年月日
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附件3
物资核销管理流程图
工区按月、年填报物资核销报表,项目完工时填报竣
工物资核销报表并提出物资核销报告
安质部根据现场材料使用情况进行审核
机电物资部按项目分时段汇总物资调拨统计数据
技术部根据实际完成工程量对核销报表和报告进行
审核,提出竣工核销审核报告
计财部对年度、竣工核销报
告和报表进行审核
校核
月核销报表作为物资需求计
机电物资部组织对竣
工核销报表和核销报划申报条件和供应控制依据
告的核销分析会
机电物资部根据审核意见和核销分析审查会意见提
出核销结论
项目部领导批准核销报告
执行核销报告,根据物资核销管理办法实施奖惩处理
.....:.
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附件4
项目部(月、年、竣工)统供物资进销存统计表
合同工程项目名称:合同编号:
单位:编制时间:年月日
收入量
序期初消费量期末待验收
物资名称期末库存量工程具体使用部位
号库存本期累计入库量
调拨调拨本期累计
项目部机电物资部:工区负责人:工区制表人:
编制说明:1、本表仅统计应由发包人负责供应的业主统供物资;
2、物资名称:钢材、锚具、周转材料和砼等分类品种填报;
3、填报要准确可靠。
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附件5
项目部(月、年、竣工)统供物资分项消耗表
工程项目名称:合同编号:
单位:编制时间:年月日
分部分物资消耗数量
总造价
项工程实物工程量
万元
序号钢材(t)砼(m3)……
(需注明
具体使本期累计设计本期累计预控本期累计平均预控本期累计平均预控本期累计平均
中标价单位
用部位)完成完成量完成完成总量消耗消耗单耗总量消耗消耗单耗总量消耗消耗单耗
合计
计财部:技术部:工区负责人:工区制表人:
编制说明:1、本核销表物资只计总量,分品种,可不分规格;
2、表内数量应如实填报,并与同期统计报表物资实耗量一致,平均单耗指根据实际消耗量计算的实际单耗;
3、对于工程完成情况和物资消耗水平应做文字说明。
.....:.
....
附件6
项目部(月、年、竣工)统供物资应耗量核算表
合同工程项目名称:合同编号:
单位:编制时间:年月日
工程造价项目部统供物资应耗量
计算依据……
实物工程量备注
序号分部分项工程(万元)(工程量与钢材(t)砼(m3)
单耗)
单位本期单位总计本期单耗数量单耗数量单耗数量
总计
计财部:技术部:工区负责人:工区制表人:
编制说明:1、工程造价指合同中标价;
.....:.
....
2、计算依据指核销管理办法中规定的核销依据有关的文件名称;
3、本表单耗或数量是文件规定单耗或数量,非施工中实际单耗。
附件7
项目部(月、年、竣工)统供物资核销汇总表
单位:核销时段:填报时间:年月日
合同(设
序单计图纸)变更量调整后实际实耗量应耗量超/欠超/欠
材料品种及规格备注
号总量总量
位供应量耗量供应量
总计
机电物资部:计财部:技术部:工区负责人:工区制表人:
编制说明:1、工程造价指合同中标价;
.....:.
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2、计算依据指核销管理办法中规定的核销依据有关的文件名称;
3、本表单耗或数量是文件规定单耗或数量,非施工中实际单耗。
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