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已审财务报表
2022年度
华润博雅生物制药集团股份有限公司
一、
目录
页次
审计报告
1-6
华润博雅生物制药集团股份有限公司
二、已审财务报表
华润博雅生物制药集团股份有限公司
合并资产负债表
合并利润表
合并股东权益变动表
合并现金流量表
公司资产负债表
公司利润表
公司股东权益变动表
公司现金流量表
财务报表附注
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华润博雅生物制药集团股份有限公司
华润博雅生物制药集团股份有限公司
补充资料
华润博雅生物制药集团股份有限公司
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审计报告
安永华明(2023)审字第61755548_A01号华润博雅生物制药集团股份有限公司
华润博雅生物制药集团股份有限公司全体股东:
一、审计意见
我们审计了华润博雅生物制药集团股份有限公司的财务报表,包括2022年12月31日的合并及公司资产负债表,2022年度的合并及公司利润表、股东权益变动表和现金流量表以及相关财务报表附注。
我们认为,后附的华润博雅生物制药集团股份有限公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了华润博雅生物制药集团股份有限公司2022年12月31日的合并及公司财务状况以及2022年度的合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于华润博雅生物制药集团股份有限公司,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。我们对下述每一事项在审计中是如何应对的描述也以此为背景。
我们已经履行了本报告“注册会计师对财务报表审计的责任”部分阐述的责任,包括与这些关键审计事项相关的责任。相应地,我们的审计工作包括执行为应对评估的财务报表重大错报风险而设计的审计程序。我们执行审计程序的结果,包括应对下述关键审计事项所执行的程序,为财务报表整体发表审计意见提供了基础。
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审计报告(续)
安永华明(2023)审字第61755548_A01号华润博雅生物制药集团股份有限公司
三、关键审计事项(续)
关键审计事项:
该事项在审计中是如何应对:
商誉减值
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于2022年12月31日,。根据企业会计准则的要求,管理层至少应当在每年年末对商誉进行减值测试。
管理层认为每个被收购的子公司是一个单独的资产组,并将商誉分配至相对应的子公司以进行减值测试。管理层对商誉减值测试的评估过程复杂,管理层为了对商誉减值进行测试,聘请第三方评估机构帮助商誉减值评估,评估测试过程中涉及确定折现率等评估参数及对未来若干年的经营和财务情况的假设,包括未来若干年的收入增长率和毛利率等。由于商誉金额重大且商誉减值的评估涉及管理层的重大判断,因此我们将商誉减值作为关键审计事项。
集团合并财务报表附注中对商誉减值的相关披露包含于附注三、,附注三、、。
我们就商誉减值测试执行的审计程序主要包括:
(1)复核管理层对商誉所属资产组的认定;
(2)了解管理层聘请的第三方评估机构情况,评估其独立性、专业素质和胜任能力;
(3)邀请内部评估专家团队复核管理层商誉减值测试模型的方法和采用的关键假设,如折现率及稳定期增长率;
(4)将未来现金流量预测期间的收入增长率和毛利率等与历史情况进行分析比较;
(5)将相关资产组本年度的实际经营成果与以前年度的预测数据进行了比较,以评价管理层对可收回现金流量的预测;
(6)复核未来现金流量净现值的计算过程;
(7)比较商誉所属资产组的账面价值与其可收回金额的差异,以评价管理层对商誉减值的判断;
(8)对商誉减值测试所使用的关键假设执行敏感性测试和分析;
(9)复核在财务报表中有关商誉的减值以及所采用的关键假设披露的充分性。
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审计报告(续)
安永华明(2023)审字第61755548_A01号华润博雅生物制药集团股份有限公司
三、关键审计事项(续)
收入确认、计量与披露
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于2022年度,。
华润博雅生物制药集团股份有限公司在产品已发出,客户签收产品后,客户取得相关产品控制权,确认销售收入实现。由于收入金额重大,其收入确认是否真实、计量是否准确、是否在恰当的财务报表期间入账可能存在潜在错报。故我们将收入确认作为关键审计事项。
集团合并财务报表附注中对营业收入的相关披露包含于附注三、、。
我们就收入确认、计量与披露执行的审计程序主要包括:
(1)对销售和收款流程进行内部控制测试,评价管理层对销售与收款内部控制设计和执行的有效性;
(2)获取主要的销售合同,检查产品控制权转移等相关的合同条款,复核管理层对收入确认时点的判断;
(3)执行细节测试,检查与药品销售收入确认相关包括销售合同、发票、出库单、签收单等在内的支持性文件,评价收入确认是否符合会计政策;
(4)对收入和成本执行分析程序,包括:复核2022年与2021年主要产品收入、成本、毛利率的月度波动趋势,询问管理层变动原因;
(5)执行营业收入截止性测试,就资产负债表日前后若干天药品销售收入交易选取样本,检查销售合同、出库单、销***、签收单等其他支持性文件,以评价收入是否被记录于恰当的会计期间;
(6)检查期后是否发生重大销售退回或销售价格调整并了解该事项的原因,复核管理层对退货率的计算过程;
(7)复核财务报表中收入披露的充分性和完整性。
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审计报告(续)
安永华明(2023)审字第61755548_A01号华润博雅生物制药集团股份有限公司
四、其他信息
华润博雅生物制药集团股份有限公司管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时,管理层负责评估华润博雅生物制药集团股份有限公司的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督华润博雅生物制药集团股份有限公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保证
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按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。