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已审财务报表
2022年度
上海大屯能源股份有限公司
目录
审计报告
已审财务报表
合并资产负债表
母公司资产负债表
合并利润表
母公司利润表
合并现金流量表
母公司现金流量表
合并所有者权益变动表
母公司所有者权益变动表
财务报表附注

页次
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上海大屯能源股份有限公司
上海大屯能源股份有限公司
审计报告
安永华明(2023)审字第61854092_A01号上海大屯能源股份有限公司
上海大屯能源股份有限公司全体股东:
一、审计意见
我们审计了上海大屯能源股份有限公司的财务报表,包括2022年12月31日的合并及母公司资产负债表,2022年度的合并及公司利润表、股东权益变动表和现金流量表以及相关财务报表附注。
我们认为,后附的上海大屯能源股份有限公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了上海大屯能源股份有限公司2022年12月31日的合并及公司财务状况以及2022年度的合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于上海大屯能源股份有限公司,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。我们对下述每一事项在审计中是如何应对的描述也以此为背景。
我们已经履行了本报告“注册会计师对财务报表审计的责任”部分阐述的责任,包括与这些关键审计事项相关的责任。相应地,我们的审计工作包括执行为应对评估的财务报表重大错报风险而设计的审计程序。我们执行审计程序的结果,包括应对下述关键审计事项所执行的程序,为财务报表整体发表审计意见提供了基础。
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审计报告(续)
安永华明(2023)审字第61854092_A01号上海大屯能源股份有限公司
三、关键审计事项(续)
关键审计事项:
该事项在审计中是如何应对:
长期资产的减值
于2022年12月31日,上海大屯能源股份有限公司(以下简称“上海能源”)固定资产的账面价值为人民币10,336,932,,无形资产的账面价值为人民币1,320,520,,在建工程的账面价值为人民币1,626,294,。管理层对该等资产中存在减值迹象的部分按照其所在的资产组进行减值测试,资产组的可收回金额按资产组的公允价值减处置费用后的净额与资产组预计未来现金流量的现值孰高确定。
鉴于该等长期资产余额重大,对财务报表具有重要性,且长期资产减值测试较为复杂,涉及重大会计估计和判断(包括预测未来现金流量现值所适用的未来销售价格、折现率等)。因此我们将该等长期资产的减值识别为关键审计事项。
相关会计政策、重大会计判断和估计以及相关财务报表披露参见合并财务报表附注三17、附注五11、12、14。
我们在审计过程中对该等长期资产的减值评估执行的审计程序主要包括:
(1)评价和测试与该等长期资产减值评估相关的内部控制;
(2)复核管理层关于该等长期资产减值迹象的判断和相关资产组的划分,以及评估管理层是否已根据企业会计准则要求进行减值测试;
(3)评估管理层聘请的第三方评估专家是否具备所需的胜任能力、专业素养和客观性;
(4)基于相关行业及上海能源的特定情况,分析并复核上海能源管理层在减值测试中预测未来现金流量现值所采用的关键假设(包括未来的销售价格、折现率等),并检查相关支持性证据;
(5)邀请内部估值专家协助评估可收回金额的计算方法和折现率;
(6)执行重新计算程序,检查上海能源管理层对资产组可收回金额的计算;
(7)复核财务报表相关的披露。
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审计报告(续)
安永华明(2023)审字第61854092_A01号上海大屯能源股份有限公司
四、其他信息
上海大屯能源股份有限公司管理层对其他信息负责。其他信息包括上海能源公司2022年年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时,管理层负责评估上海大屯能源股份有限公司的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督上海大屯能源股份有限公司的财务报告过程。
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审计报告(续)
安永华明(2023)审字第61854092_A01号上海大屯能源股份有限公司
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作:
(1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,
(2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序。
(3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证据,就可能导致对上海大屯能源股份有限公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而,未来的事项或情况可能导致上海大屯能源股份有限公司不能持续经营。
(5)评价财务报表的总体列报(包括披露)、结构和内容,并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
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审计报告(续)
安永华明(2023)审字第61854092_A01号
上海大屯能源股份有限公司
六、注册会计师对财务报表审计的责任(续)
在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作:(续)
(6)就上海大屯能源股份有限公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范措施(如适用)。
从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本年财务报表审计最为重要,因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法规禁止公开披露这些事项,或在极少数情形下,如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
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审计报告(续)
安永华明(2023)审字第61854092_A01号上海大屯能源股份有限公司
(本页无正文)
安永华明会计师事务所(特殊普通合伙)
中国注册会计师:钟丽(项目合伙人)
中国注册会计师:解彦峰
中国北京
2023年3月23日
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