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已审财务报表
2022年度
一、
二、
西部矿业股份有限公司
目录
审计报告
已审财务报表
合并资产负债表
合并利润表
合并股东权益变动表
合并现金流量表
公司资产负债表
公司利润表
公司股东权益变动表
公司现金流量表
财务报表附注
补充资料
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审计报告
安永华明(2023)审字第60468111_A01号西部矿业股份有限公司
西部矿业股份有限公司全体股东:
一、审计意见
我们审计了西部矿业股份有限公司的财务报表,包括2022年12月31日的合并及公司资产负债表,2022年度的合并及公司利润表、股东权益变动表和现金流量表以及相关财务报表附注。
我们认为,后附的西部矿业股份有限公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了西部矿业股份有限公司2022年12月31日的合并及公司财务状况以及2022年度的合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于西部矿业股份有限公司,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。我们对下述每一事项在审计中是如何应对的描述也以此为背景。
我们已经履行了本报告“注册会计师对财务报表审计的责任”部分阐述的责任,包括与这些关键审计事项相关的责任。相应地,我们的审计工作包括执行为应对评估的财务报表重大错报风险而设计的审计程序。我们执行审计程序的结果,包括应对下述关键审计事项所执行的程序,为财务报表整体发表审计意见提供了基础。
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AmemberfirmofErnst&YoungGlobalLimited
审计报告(续)
安永华明(2023)审字第60468111_A01号西部矿业股份有限公司
三、关键审计事项(续)
关键审计事项
该事项在审计中是如何应对
固定资产、在建工程、无形资产等长期资产的减值
于2022年12月31日,西部矿业股份有限公司及其子公司(以下简称“贵集团”)的固定资产账面价值为人民币21,558,128,776元,在建工程账面价值为人民币869,881,056元,无形资产账面价值为人民币6,191,017,073元,使用权资产账面价值为人民币1,846,604,033元,上述长期资产合计占贵集团总资产的比例为58%,占贵集团非流动资产的比例为82%,是贵集团资产中最大的组成部分。
当上述长期资产存在减值迹象时,管理层需要测试其减值情况。管理层通过确定长期资产或相关资产组的可收回金额,对其进行减值测试。2022年,管理层计提固定资产减值损失人民币180,480,205元。
管理层执行的上述减值测试较为复杂,涉及对未来现金流的预测,该预测需要大量的管理层估计和判断,包括对未来销量、售价、生产成本以及折现率等的估计。这些估计和判断可能会受未来市场及经济条件的预期外变化的重大影响。因此,我们将其作为一项关键审计事项。
贵集团与长期资产减值相关的会计政策和信息披露在财务报表的「附注三丶17资产减值」、「附注三丶31重大会计判断和估计-估计的不确定性-金融资产之外的非流动资产减值(除商誉外)」、「附注五丶15固定资产」、「附注五丶16在建工程」、「附注五丶17使用权资产」、
「附注五丶18无形资产」、「附注五丶56资产减值损失」。
我们了解和评估了管理层长期资产减值测试中关键控制的设计,并测试了其运行有效性。
我们的审计程序包括检查管理层识别长期资产是否存在减值迹象的判断,检查长期资产所属资产组的划分,检查预测中所使用的基础数据的支持性文档。我们还评估了预测未来现金流所使用的关键假设,包括未来销量、售价、生产成本以及折现率等。我们将未来售价与外部行业研究机构公开发布的预测进行比较,将预测销量及生产成本与历史数据进行比较。同时,我们也引入安永内部估值专家协助评估管理层所使用的确定可回收金额的方法及折现率。
我们也评估了贵集团合并财务报表中相关披露的充分性。
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审计报告(续)
安永华明(2023)审字第60468111_A01号西部矿业股份有限公司
三、关键审计事项(续)
关键审计事项
该事项在审计中是如何应对
以摊余成本计量的发放贷款及垫款的预期信用损失
西部矿业股份有限公司的子公司西部矿业集团财务有限公司(“西矿财务”)主要为西部矿业股份有限公司内部单位及其他关联方提供金融服务。西矿财务按照财政部2017年修订的《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》确认和计量以摊余成本计量的发放贷款和垫款的预期信用损失。
西矿财务在预期信用损失的计量中使用了较多重大判断和假设,包括:
•信用风险是否显著增加–信用风险是否显著增加的认定标准高度依赖判断;
•模型和参数–预期信用损失计量使用大量的参数和数据,涉及较多的管理层判断和假设;
•前瞻性信息对预期信用损失的影响;
•是否已发生信用减值–认定是否已发生信用减值需要考虑多项因素,且其预期信用损失的计量依赖于未来预计现金流量的估计。
截至2022年12月31日,以摊余成本计量的发放贷款和垫款总额人民币4,464,248,807元,占总资产的8%;相关贷款损失准备余额人民币138,091,343元,考虑到预期信用损失的计量涉及较多重大判断和假设,我们将其作为一项关键审计事项。
贵集团相关披露参见财务报表附注「附注三丶9金融工具」、「附注三丶31重大会计判断和估计-估计的不确定性-金融工具
我们评估并测试了与贷款发放及贷款减值测试相关的关键控制的设计和执行的有效性。
我们选取样本执行了信贷审阅程序,基于债务人的财务信息、抵质押品价值信息以及其他可获取信息,分析债务人的还款能力,评估西矿财务对贷款评级的判断。
在安永内部评估专家的协助下,我们对预期信用损失模型、重要参数、管理层重大判断及其相关假设的应用进行了评估及测试,主要集中在以下方面:
•评估预期信用损失模型方法论以及相关参数,包括违约概率、违约损失率、风险敞口、信用风险是否显著增加等;
•评估管理层确定预期信用损失时采用的前瞻性信息;
•评估管理层对是否发生信用减值情况的认定。
我们复核了信用风险敞口和预期信用损失相关披露。
减值」、「附注五丶9发放贷款及垫款」、「附注七丶3与金融工具相关的风险-金融工具风险-信用风险」。
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