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银行业税务筹划
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PPT制作流程
相关定义
银行业,保险业税务筹划的意义
银行业,保险业涉及税种
银行业,保险业可以筹划的税种说明
银行业税务筹划案例分析
保险业税务筹划案例分析
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相关定义
税务筹划(TaxPlanning)是指纳税人以税收政策为依据,在对企业发展战略和经营情况全面分析的基础上,通过对生产经营和投融资活动进行科学合理的周密安排,对纳税方案进行优化选择,以达到合法降低税收成本的经济行为。
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商业银行税务筹划的意义
税务筹划具有很强的综合性,与商业银行所处的税收法律环境、具体的经营管理等密切相关。
因此,商业银行应当将税务筹划作为一项系统工程来抓,将税务筹划融入到企业的日常经营活动之中。
只有这样才能保证纳税方案的适时性和有效性,才能节约税收成本,实现企业价值最大化的整体目标。
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银行业涉及税种说明
银行业是税负水平较高的行业之一,税收在商业银行总成本中占较大比重。
目前我国商业银行在运营中经常涉及的税种主要有11个,包括企业所得税、营业税、增值税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、房产税、契税、车船使用税、车辆购置税、代扣代缴的个人所得税,加上以实际缴纳的流转税(营业税、增值税、消费税)为计费依据的法定政府收费项目—教育费附加,则经常性税费共有12项。
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税务筹划贯穿于商业银行投资、经营和融资决策全过程
经营机构设立
如:注册地点和组织形式的选择,经营场所采用购买还是租赁
筹融资决策
如:发行股票还是发行债券融资
业务产品设计
投资品种选择等
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银行业可筹划税种说明
商业银行企业所得税
商业银行营业税
商业银行其他税种
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商业银行企业所得税税务筹划
(一)有效利用税收优惠政策
(二)合理规划限制性支出
(三)合理利用暂时性差异
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有效利用税收优惠政策(一)
新企业所得税法的税收优惠以产业优惠为主,商业银行可以享受的税收优惠有限。
国债利息收入和权益性投资收益免税,商业银行应当充分利用这一优惠政策。
在名义利率相同的情况下,各商业银行的实际税负水平存在不小的差异,其中一个很重要的原因是免税收入占利润的比重不同。
商业银行在进行债券投资决策时,应当考虑国债利息收入免税因素,需要用其它券种经过风险调整的税后收益率与国债的收益率进行比较,而不能简单地用两者的名义收益率比较。
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