文档介绍：该【固定资产管理流程与风险控制图+表单 】是由【Gebu】上传分享，文档一共【5】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【固定资产管理流程与风险控制图+表单 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。固定资产管理流程与风险控制图+表单
固定资产管理流程与风险控制图+表
单
1(固定资产管理流程与风险控制图
固定资产管理流程与风险控制
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶业务风险
段总经理财务总监财务部经理资产主管会计相关部门
开始
21
使用部门填下达固定资写采购申请产采购预算如果固定资产采购决策失误,可能造成
D1企业资产损失和浪费审核审核审核审批
采购部门
进行采购3
组织验收小组进行验收
编制《验收审核审批报告》
4
会计进行D2账务处理
如果固定资产验收与核算不合法、不真实、不完整,可能导致企业5
固定资资产账实不符或资产损失产核算
接下页
固定资产管理流程与风险控制
业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶
总经理财务总监财务部经理资产主管会计相关部门段
接上页
6使用部门
组织盘点如果固定资产盘点不及时、不规范,可能导致企业
D3编制《盘点固定资产账实不符,造成资产损失和浪费审核审核审批报告》
7使用部门盘
亏盘盈处理8
盘亏盘盈账务处理9
使用部门提
出维修申请
审批审核审核
10如果固定资产维修不当,可能造成企
固定资产D4业资产使用效率低下或资产损失维修
11
会计进行
账务处理
填报“固定
资产处置
申请单”
审核审批审核
如果固定资产处置不规范、不合理,可能导致企业资产12固定资相关部门浪费和损失产处置协助D5
13会计进行
账务处理
结束
2(固定资产管理流程控制表
固定资产管理流程控制
控制事项详细描述及说明
1(企业应根据固定资产的使用情况、生产经营发展目标等因素编制固定资产采购预算,
并由财务总监下达,企业各部门应严格执行
D1
2(由固定资产的使用部门根据业务发展目标、固定资产的新旧程度、使用频率、废品率
等因素提出固定资产的采购申请
3(由财务部固定资产主管组织相关人员组成固定资产验收小组,对采购的固定资产进行
验收,验收主要考察外包装、规格、型号、配置、数量和资料六个方面
D2
4(会计应根据固定资产的取得方式确定固定资产成本的构成,并进行相应的账务处理
5(固定资产核算包括固定资产折旧核算和固定资产后续支出核算
阶6(由固定资产使用部门制订固定资产盘点计划并进行盘点
段7(若固定资产盘亏,财务部门固定资产主管与固定资产使用部门办理固定资产注销手续;
D3控若固定资产盘盈,财务部门固定资产主管与固定资产使用部门办理固定资产增加手续制8(固定资产盘亏造成的损失,应计入当期损益;固定资产盘盈经审批后,计入营业外
收入
9(固定资产使用部门根据固定资产的使用状况提出固定资产维修申请
10(固定资产维修分为大修理和经常修理,大修理应经过财务部门审批后执行
D4
11(固定资产维修符合固定资产确认条件的,应当计入固定资产成本;不符合固定资产确
认条件的,应当计入当期损益
12(固定资产处置包括固定资产出售、转让、毁损和报废四种情况
D513(固定资产因出售、转让、毁损和报废而进行的处置收入应计入当期损益,通过“固定
资产清理”科目进行核算
,固定资产预算管理制度
应建,固定资产盘点制度相
规范,固定资产处置制度关
,固定资产核算制度规
范参照
,《企业会计准则第4号固定资产》—
规范
,“固定资产采购申请表”
文件资料
,《固定资产验收报告》
,《固定资产盘点报告》
,“固定资产处置申请单”
责任部门,财务部、设备部、采购部
及责任人,财务部经理、财务部主管、采购部经理、采购部主管