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津市农行客户经理集训班
客户经理集训班讲义
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闻香识企业-财务分析概论
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财务报表如同好香水,是用来闻的,而不是用来咽的。
-----某专家语
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信贷业务对财务报表的依赖程度是不同的。不同的信贷业务品种,我们对企业财务报表分析的侧重点也应有所区别。大中型企业信贷业务,对财务报表要求较高,这主要因为我们认为这些企业财务制度相对规范、信息透明度较高、数据较为可信。
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闻香识企业-财务分析概论
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对于小企业贷款,按照银监会2007年发布的《银行开展小企业授信工作指导意见》的有关要求,银行要更注重财务报表之外的信息收集,“不单纯依赖小企业财务报表或各类书面资料”。
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闻香识企业-财务分析概论
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首先预览报表,检查有无过于突出或异常的项目;再循着问题做进一步调查。也称“逆查法”,沿着与编制报表相反的方向做调查,依次逆向地查报表、总账、明细账、凭证,从终点退到起点来进行分析。
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闻香识企业-财务分析方法
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资产负债表的分析重点是资产项目的分析,因为资产的水分可导致权益的水分,而且资产水分的利用价值更高。资产项目分析的重点是资产的质量,具体表现为变现质量、被利用质量、增值质量等。
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财务分析-资产项目分析
资产项目分析
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一、应收账款分析应收账款反映的是账面利润和现金收益的脱节,是公司经营者和债权人永远关注和研究的重大课题,也是一切财务报告陷阱赖以获得灵感和题材的取之不尽、用之不竭的暗箱。
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财务分析-资产项目分析
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1、关注应收账款余额较大的企业。有三种正常情况: ①同行业竞争,大量使用赊销 ②销售规模大,应收账款相应增大。③企业的信用政策。企业为销售商提供的信用政策,越宽松应收账款越大。另外,产品市场需求情况、季节变化等因素也会影响应收账款数量。
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财务分析-资产项目分析
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2、关注应收账款的水分。判断应收账款水分的方法有三个:①将应收账款的增幅与主营业务收入增幅作比较。如果应收账款的增幅过大且高于主营业务收入增幅,那么情况就不正常。
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财务分析-资产项目分析
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②注意企业关联方的应收账款。关联方的应收账款占比较大时,说明情况异常,要引起高度关注。③考察应收账款的质量。主要是账龄分析、债务人构成分析、货款回收政策分析、坏账准备等。
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财务分析-资产项目分析
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