文档介绍：北京济公砂锅餐饮管理有限责任公司
财务管理手册
***管理咨询公司
二零零三年十二月
目录
第一章总则 2
第二章主要会计政策 2
第三章会计科目的设置 2
第四章会计凭证和帐簿 2
第五章会计档案管理 4
第六章资金管理 9
第七章资产管理 10
第八章财务结算管理 12
第九章财务预算管理 13
第十章财务分析 14
第十一章成本费用管理 15
第十二章 18
第十三章财务报告 18
第十四章财务分析 19
第十五章税务管理 20
第十六章电算化管理 20
第十七章财务档案管理 21
第十八章会计工作交接 23
第十九章附则 24
总则
为加强北京济公砂锅餐饮管理有限责任公司(以下简称“公司”)的会计和财务管理工作,根据《企业会计准则》、《企业会计制度》、《施工、房地产开发企业财务制度》、《中国蓝星集团财务管理制度》,结合公司实际情况,制定本手册。
公司财务实行集中统一管理,资金由公司总部统一调配和使用,直营单店的营业收入应及时上缴公司财务处统一管理,各部门财产购置、费用开支等各项支出必须经财务部门审核,报经总经理批准后方能用款。
本制度适用于北京济公砂锅餐饮管理有限责任公司。公司所有员工都必须严格遵守、认真执行。
会计组织
公司的会计组织以公司财务处为主,各职能部门及相关责任人为辅。
财务处的主要职责:
负责资金的筹集规划、合理使用和控制。
负责制定公司的财务管理制度和实施细则,统一核算标准。
负责编制公司预算。
参与公司新项目、重大投资的可行性研究,提供财务意见,参与公司经营决策活动。
负责公司的会计核算工作。
负责各项财务会计报表的编制及财务分析工作。
负责公司的资产管理工作。
负责单店财务结算的指导。
负责公司有关财务资料的整理、保管工作。
公司领导交办的其他工作。
财务处财务经理的主要职责:
主要会计政策
公司采用的主要会计政策是:
会计制度:公司执行中华人民共和国《企业会计准则》、《企业会计制度》及其补充规定。
会计期间:公司采用公历年度,即从1月1日至当年12月31日为一个完整的会计期间。
记账本位币:公司以人民币为记账本位币。
记账基础及计价原则:公司以权责发生制为计账基础,以历史成本为计价原则。
应收帐款坏账核算方法:公司的坏账核算采用备抵法,坏账准备的提取比例为应收帐款余额的 5%。
存货计价方法:公司存货核算方法:按实际发生成本核算。
固定资产累计折旧的核算方法:固定资产折旧按固定资产原值扣除预计5%的净残值后,根据固定资产预计使用年限采用直线法计提。
无形资产的计价和摊销方法:无形资产按取得或形成时发生的实际成本计价,按受益期确定摊销年限,采用直线法摊销。
长期待摊费用的核算方法:公司在筹建期间发生的费用,应当在开始经营的当月起一次计入开始经营当月的损益;其他长期待摊费用按受益期平均摊销。
会计科目的设置
公司会计科目依据财政部颁发的《企业会计制度》及《企业会计准则》进行设置。
会计核算中,依据各项经济事项进行归集时,必须正确使用确定的会计科目,在实际工作中可根据实际情况适当增设相关会计科目,同样经济事项所用会计科目应先后一致。
会计凭证和帐簿
会计凭证依其性质可分为原始凭证及记帐凭证二类。
原始凭证是记录经济业务,明确经济责任,具有法律效力的书面证明。原始凭证的取得必须真实、有效、正确、完整。
原始凭证的有效性必须符合以下规定:
原始凭证的“日期”必须与所发生的经济事项为相同年度,不得跨年度使用。
外来发票必须注明开出单位全称、地址及编号,且盖有开出单位印章。
采购发票数量、单价、单位必须与订购单、收料单相同。进货总额,应纳税额等的计算正确,小写金额应与中文大写金额相符。
从个人取得的原始凭证,必须有其本人的签名或盖章。
内部原始凭证必须依公司规定的格式填写,必须依核准权限呈请核准。经批准的经济业务,应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的,应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。
各项凭证如有预算,需有审核者审核,如有超支行为,不得审核通过,必须有正当理由报总经理核准。
按规定应该使用电子发票、税控机打发票或定额发票的必须按其规定办理。
原始凭证不得涂改、挖补,如有涂改痕迹,其涂改处需经经办人签字盖章证明。
记账凭证是根据原始凭证的经济内容确定会计科目填制的记账依据。记账凭证的使用应遵守以下条款:
会计人员应根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。
填制记账凭证时,应当对记账凭证进行连续编号。一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的,可以采用分数编号法编号。
填制记账凭证应包括日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证