文档介绍：23 六月 2017
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第三章财务处理子系统(总账管理系统日常业务处理)
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第三节总账管理系统日常处理
总帐管理初始设置
总帐管理日常处理流程图
填制凭证
出纳签字
审核凭证
记账
帐簿管理
期末处理
马方
陈明
王晶
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一、凭证管理
凭证管理完成凭证的填制、修改、查询、汇总、审核、记账等功能。它是电算化会计信息系统的重要组成部分。
从会计业务流程看,凭证管理是会计信息系统的上游子系统,是会计信息处理的起点,它采集和加工的信息是否正确、完整、可靠,必将波及下游系统。因此,如何确保数据的正确性、完整性和可靠性,也是凭证管理设计中应考虑的主要问题。
若凭证有错误系统将拒绝保存该凭证。
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(一)填制凭证
填制记账凭证的操作步骤
记账凭证的内容和填制要求
记账凭证的分类
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记账凭证的类型 ⑴手工凭证:手工录入计算机中的凭证,直接由手工录入。(2) 机制凭证:其他子系统传递过来的凭证,在其他子系统业务操作完成后,传递给总帐系统。(3)派生凭证:自动转帐生成的凭证,系统可以根据事先设置好的模板自动生成。
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记账凭证的内容和填制要求
记账凭证的内容一般包括两部分:一是凭证头部分,包括凭证类别、凭证编号、凭证日期和附件张数等;二是凭证正文部分,包括摘要、会计分录和金额等。如果输入会计科目有辅助核算要求,则应输入辅助核算内容。
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记账凭证的内容和填制要求
三、网络课程制作特色

(1) 凭证类别。输入设置时已定义的凭证类别编号或名称。
注意:凭证类别判断错误,系统将不予以保存
(2) 凭证编号。一般地,凭证编号由系统自动产生, 并对连续性进行控制。编号由凭证类别编号和凭证顺序编号组成,如:收款001、收款002等。
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记账凭证的内容和填制要求
三、网络课程制作特色

(3) 凭证日期。凭证日期包括年月日,由于日期的正确性将影响经济业务在明细账和日记账中的顺序, 所以日期应随凭证号递增而递增,凭证日期应大于等于启用日期。
注意:若采取了制单序时控制,则凭证日期不能够出现倒流情况。
制单日期不能滞后于系统日期
不能在记账日期之前再填制凭证
(4) 附件张数,即本张凭证所附原始凭证张数。
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记账凭证的内容和填制要求
三、网络课程制作特色

(1) 摘要。即对本凭证所反映的经济业务内容的说明。凭证的每行必须有摘要内容,不同行的摘要内容可以不同,每行的摘要将随其内容在明细账、日记账中出现。
(2) 科目。输入科目时, 一般输入科目编码,计算机将根据科目编码自动切换为对应的会计科目名称。输入的科目编码必须在建立科目时已经定义,必须是最底层的科目编码。
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记账凭证的内容和填制要求
三、网络课程制作特色

(4) 金额。金额不能为“零”;红字以“-”号表示;会计科目借贷双方金额必须平衡。
借贷发生额方向,可以按空格键调整金额方向
(5) 辅助核算的内容。如果在科目设置时定义了相应的“辅助账”, 则在输入每笔分录时, 同时输入辅助核算的内容。若跳过辅助核算数据的录入,不显示出错信息,但可能导致辅助核算对帐不符,因此应该输入辅助核算内容