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企业纳税筹划风险管理建议
随着市场经济的进展,我国各个企业对成本管理工作越来越重视,为了降低税收成本,企业先后将纳税筹划工作当做成本管理中的重点。纳税筹划能够关怀企业在合法范围内猎取确定的经济利益,但是不容忽视的是,其中也存在很多风险,假如不能对这些风险进行有效管理,企业的正常运行就会受到影响。
一、企业纳税筹划中存在的风险
首先是政策性风险,要求工作人员认真争论国家的税收政策,保证在合法的前提下节税,否则就存在政策性风险。同时,国家的税收政策是处于不断变化之中,假如工作人员不能以动态的眼光看待税收政策,对于这些政策的理解存在局限性,就很有可能会引起政策变化风险。其次是经营风险,由于纳税筹划具有明显的方案性,需要先对将来一段时间内的经营状况进行猜想,并依据猜想结果开展纳税筹划工作。一旦实际运营状况与估量不符,筹划活动很有可能也会随之失败。由于一些税收政策具备较强的针对性,一旦没有达到预期经营目标,就没有权利享受相应的税收政策,最终不但达不到节税的目的,很有可能会适得其反,加重税收负担。第三是执法风险,主要包括以下几方面:一,我国相关法律虽然明确了税收规定,但是一些具体条文还不够细致,这就导致企业与税务部门在对一些政策的理解上可能存在一些偏差,引起风险;二,一些税收事项本身就具有可变范围,执法部门在这一可变范围内拥有裁量权,执法过程可能因此存在偏差;三,国家本身对一些避税方式可能原本是默许的,但是在完善税法政策的过程中可能又突然开头抵制这种方式,导致纳税筹划失效。最终企业本身在进行纳税筹划时就存在确定风险,具体有以下几点风险来源:一是方案本身就不切合实际,与企业经营管理脱节,导致执行失败;二是执行方案过程中相关部门没有乐观协作,导致方案执行受阻,引发风险;三是对于方案政策的执行不够彻底,导致筹划活动没能成功[1]。
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二、加强企业纳税筹划风险管理的建议
(一)建立健全风险预警机制
企业应当熟识到纳税筹划风险管理的重要性,建立健全风险预警机制。首先,筹划人员要树立法治观念,仔细争论国家相关法律法规,在遵纪守法的前提下开展纳税筹划工作;其次,工作人员要深化了解企业的经营管理状况,依据实际状况制定合理的纳税筹划方案,不能急于求成;第三,要不断提高企业的财务核算水平,对企业财务信息进行精确准时的核算,明确企业在财务管理以及经营中有可能存在的风险,并对这些风险进行事前把握,尽量降低纳税筹划活动的风险;最终,企业要不断完善财务预警功能,依据国家政策以及市场环境的变化更新财务指标,一旦发觉风险要准时发出预警信号,并准时对方案作出调整,有效避开各类风险[2]。
(二)提高企业内部把握水平
企业要乐观完善与纳税筹划有关的各项制度,不断提高内部把握水平。要准时发觉企业运作流程中的漏洞,并准时实行补救措施,一旦发觉纳税筹划中存在风险,就要对相关制度以及运作流程进行梳理,找到风险来源,并准时解决。同时,要求各个部门之间乐观协作,纳税筹划管理人员要与其他部门管理人员乐观沟通,精确把握企业的财务信息、运营状况以及业务流程等,相关工作人员一起为纳税筹划提出建议,提升筹划方案的实际性。
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(三)用动态眼光看待纳税筹划工作
纳税筹划管理人员确定要用动态的眼光看待国家税收政策,仔细争论政策细则,有效利用其中的政策点,在不违犯法律法规的前提下将企业利益最大化。管理人员要随时关注国家的政策变化,并依据变化状况随时调整筹划方案,避开政策变化导致筹划活动失败。同时,管理人员还要敏锐洞察国内以及国际的经济形势,精确猜想经济的变化趋势,并依据这些趋势选择合适的纳税筹划方案。另外,在进行纳税筹划时要考虑企业的长远利益,明确纳税筹划的短期目标和长期目标,一方面是避开由于目标不明确引发风险,另一方面是使该项工作能够更好的为企业进展服务,假如为了眼前的节税利益放弃企业长远进展利益就得不偿失了。
(四)提升纳税筹划管理人员的综合素养
企业确定要留意培育纳税筹划管理人员的综合素养。首先,可以加强对这些管理人员的培训,乐观学****税收学问、财务管理学问以及风险管理学问,不断完善其学问结构,进行纳税筹划时能够从多个角度规避风险。其次,企业可以聘请纳税筹划专家负责该项工作,企业内部筹划人员关心其工作。值得留意的是,专家虽然具备丰富的专业学问,对国家政策以及市场形势都比较了解,但是其对企业的经营状况并不了解,因此要求企业将自身财务状况、业务流程等信息真实全面的反应出来,保证筹划方案切合实际。
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三、总结
当前我国很多企业在纳税筹划工作中的风险管理不够重视,不能估量该项工作中存在的风险,导致筹划方案的可操作性不强,严峻影响企业利益。为了解决这些问题,企业应当建立健全风险预警机制,不断提升内部把握水平,开展筹划工作时考虑企业的长远利益,同时重视对工作人员的培育,不断提升纳税筹划风险管理水平。
作者:孟小荣