文档介绍：往来账会计工作总结(会计工作总结
月:
在报税期一般纳税人抄税做电子申报盘、国地税报税(包括地税里的社保、个人所得税、有收入可能会报印花税及上传报表),到客户拿单收记账费用,做账(注意:小规模是否开发票,地税可在地税网查到),登帐-销售明细账,进销存、应交税金(一般纳税人)。
季度:
报企业所得税(查账的公司必须把所以的账做完出了报表才可以报税,核定征收的公司收入包括国税收入地税收入、银行利息收入)(如核定的税种是按月或季度的要按其要求计税)
半年:
堤围防护费的计提报税(如核定的税种是按月或季度的要按其要求计税)
年底:
查账-对一般纳税人的增值税税负率0.5%及企业所得税税负率8%计算调整,财务报表盈利及亏损的调整,及错帐调整,冲往来,平库存
12月最后一记账凭证结转本年利润
地税报送纸质综合申报表到前台(每个区的要求及日期可能不同)
年度终了:
出上年的企业所得税汇算清缴报告,若是个人独资或分次增资的要出审计报告,是国税核定征收的企业不用出报告,但地税核定征收的要出汇算清缴报告
汇算清缴报告要在6月前申报并上传报表,若有补缴所得税记到利润分配-未分配利润(企业所得税在国税可申请小型微利)
核定增收的企业要在6月前申请核定,每年都要申请继续核定
地税发票要在5月30日前年检。
执照年检在3月1日至6月30日间年检,机构代码证按其提示的日期年检换证,如执照所示日期已到期要到工商局换证(新签一份租赁合同),公司基本户在8月底前年检
注意:
1、无论是普票还是专票、国税发票还是地税发票若开错了在当月发现可以发现可以作废,若不是则开红字发票冲销在开一张正确的发票。
2、若所收或付的货款没有相关的发票证明公司最好开一个一般户(不要报税局),若在基本户有此类收款金额小的话可用现金或其他方法冲销。
3、暂估库存一般不要超过半年、无论哪一种的发票有效期都是半年,如果到期要到税局验旧。
(适合一般纳税人、小规模企业)
(此总结只是一年多会计工作中的小小心得,都是一些注意要
点一些会计细节性的东西就不表明了,所以的内容仅供参考,有很多都不怎么完善,如有补充请提醒,谢谢!)