文档介绍：《纳税实务》
主讲:汤奋进
学****目的
熟悉各种税种的计算
掌握各税种的申报操作
工业企业主要税种
增值税
营业税
城市建维护税
教育费附加
地方教育费附加
个人所得税
企业所得税
第一章增值税
一、定义
二、计算方法
三、纳税申报操作
四、申报期限
一、定义
增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务,以及进口货物的单位和个人,就其取得的货物或应税劳务的销售额,以及进口货物的金额计算税款,并实行税款抵扣制的一种流转税。
二、计算方法
应纳税额=销项税额-进项税额
销项税额=销售金额×适用税率
进项税额=采购金额×适用税率
三、申报期限
每月10号前申报上月纳税申报表
四、纳税申报操作
(一)增值税发票基本知识
(二)防伪税控开票系统操作
(三)认证发票系统操作
(四)网上申报操作
(一)发票基本知识
增值税专用发票是指增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票,是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。
增值税专用发票分为三联:发票联、抵扣联和记账联。发票联,作为购买核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证;抵扣联,作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证;记账联,作为销售方核销售收入和增值税销项税额的记账凭证。
增值税专用发票抵扣期限是从开票之日起180天,过期不能认证抵扣。
专用发票开票金额实行限额管理,一般纳税人须去税务机关填报《最高开票限额申请表》,税务机关根据企业实际经营情况,规定其最高开票限额。专用发票开票限额一般分为一千元版、一万元版、十万元版、一百万元版、一千万元版、一亿元版。最为常见的是一万元版和十万元版。这里的开票限额是对开票金额的限额,如一万元版专用发票,最高开票金额是10 000元,但其价税合计最高可达11 700元(不含10 000元)。不同开票限额的专用发票使用的发票样式是一样的。