文档介绍：客户:签名日期项目:预收账款审计程序编制人索引号D4-1截止日:复核人页次1一、审计目标1、确定预收账款发生、偿还的记录是否完整;2、确定预收账款的年末余额是否正确;3、确定预收账款其他应付款在会计报表上的披露是否充分。二、审计程序执行情况说明索引号1、获取或编制预收账款明细表,复核其加计数是否正确,并与明细账和总账余额核对相符;2、选择预收账款的若干重大项目函证,根据回函情况编制函证结果汇总表。回函金额不符的,应查明原因并作出记录或适当调整;未回函的应再次函证或通过检查决算日后已转销的预收账款是否与仓库发货单、销售发票相一致等替代程序,确定其是否真实、正确;3、检查预收账款是否存在借方余额,决定是否进行重分类调整;4、检查预收账款长期挂账的原因,并作出记录,必要时予以调整;5、验明预收账款是否已在资产负债表上充分披露。客户名称:签名日期档案号:审计项目:预收账款审定表编制人:索引号:会计截止日:复核人:页次:索引科目代码及名称方向期初审定数期末未审数审计调整审定数---审计结论:审计说明:客户名称:签名日期档案号:审计项目:预收账款发生额表编制人:索引号:会计截止日:复核人:页次:索引科目代码及名称方向期初余额本期借累计本期贷累计期末余额审计调整审定数--审计结论:审计说明:客户名称:签名日期档案号:审计项目:预收账款月发生额表编制人:索引号:会计截止日:复核人:页次::客户:签名日期项目:预收帐款帐龄分析表编制人索引号D4-3截止日:复核人页次1债权人业务年初余额年末余额帐龄备注名称内容摘要原币人民币1年以下1-2年2-3年3年以上合计xxx会计师事务所提示:本表是预收帐款审定表的附表,用于对预收帐款的帐龄分析、加计与明细帐和总帐余额核对。xxx会计师事务所客户名称:签名日期审计项目:编制人:会计截止日:复核人:凭证日期凭证类别及编号摘要科目代码及名称借方金额档案号:索引号:页次:贷方金额客户名称:签名日期档案号:审计项目:编制:索引号:会计截止日:复核:页次: