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20xx年5月,召开全县行政事业单位内部限制规范实施动员和培训大会,组织各单位学****财政部通知精神,系统培训《行政事业单位内部限制规范(试行)》、内容、实质和精髓,为全面实施内控规范营造良好氛围和奠定基础。 (二)各单位内控规范建设(20xx年5月-20xx年10月) 各单位根据内控规范要求、结合本单位实际建立健全内部限制体系并有效组织实施。详细要求如下: 1、打算阶段(20xx年6月底前完成) 一是各单位做好本单位内部限制规范实施的宣扬发动工作,培育良好的内部限制文化,形成良好的内部限制规范实施氛围,二是根据本通知的要求,制定本单位内部限制规范实施工作方案,尽早启动此项工作,并在20xx年6月底前将单位的内部限制规范实施工作方案报送县财政局会计股备案。 2、建设阶段(20xx年10月底前完成) 各单位以《内控规范》为依据,以单位现有管理体系为基础开展内部限制体系建设工作,详细工作步骤如下: (1)流程梳理:各单位以本单位的经济活动为基础,根据《内控规范》要求,对单位层面和业务层面的现有工作制度和业务内容进行全面梳理,在此基础上依据相关法律法规、监管要求进一步完善本单位的经济业务流程,形成本单位规范的经济业务流程书目。同时,对本单位的各项经济支出进行系统梳理,形成本单位的经济支出分类书目。 (2)风险评估:在流程梳理的基础上,结合本单位管理现状,开展经济活动的风险评估工作,识别潜藏的经济活动风险点,形成符合本单位实际状况的风险清单。 (3)内控诊断:依据相关的法律法规、《内控规范》,对本单位现有的内部限制体系进行诊断,查找本单位现有内部限制体系对相关法律法规、监管要求的遵循程度和现有内部限制体系的限制措施对风险的防控实力,诊断出本单位现有内控体系的缺陷,形成诊断报告,编制缺陷清单。 (4)管控设计:在内控诊断的基础上,依据相关的法律法规和监管要求,综合运用不相容岗位相互分别、内部授权审批、归口管理、预算限制、财产爱护限制、会计限制、单据限制、信息内部公开等八类限制方法,设计限制措施。 (5)制度建设:依据本单位设计的限制措施,利用文字图表等形式,搭建本单位的单位层面、业务层面内部限制制度框架。 (6)组织实施:依据本单位内部限制制度,全面组织内限制度的实施。 (7)信息化落地:依据本单位的内部管理须要,逐步构建本单位的内部限制信息系统,将内部限制的基本要求固化在信息系统之中,达到内部限制标准对单位各项经济业务约束的机控自动生成,实现内部限制在本单位的信息化落地。 (三)总结(20xx年11月-20xx年12月) 全县行政事业各单位完成内部限制体系建设工作后,刚好编制本单位的内部限制体系建设总结报告,经本单位负责人签字后于20xx年10月底前报送县财政局会计股备案。 20xx年11月起,财政、审计部门组织相关人员、各单位财务负责人、内部限制询问委员会成员等对各单位的内部限制体系建设状况进行督导检查、考核评估,对《内控规范》实施工作进行总结、归纳、提炼,形成我县行政事业单位内部限制规范实施范本(含工作方案、工作底稿、工作成果等),为单位更好地实施《内控规范》供应指导。 乡镇人民的政府、县直行政事业单位的考核评估结果纳入20xx年度单位财务管理绩效评估和单位财会人员年度业务工作考核的重要内容。 六、工作要求 (一)仔细学****各单位要组织全员学****内控规范》,实行多种形式,实现单位决策层、执行层、监督层了解驾驭《内控规范》、本单位管理制度应遵循的原则、基本要求、限制重点、监督程序和方法等。要把仔细学****内控规范》、本单位管理制度贯穿于施行《内控规范》的全过程。 (二)加强领导 各业务主管部门,既是本部门内控实施的组织者和执行者,也是本系统内控组织实施的管理者和指导者,要主动带头并组织本系统开展工作,形成内控管理范本,加强对本系统内控实施状况的督导和检查。 各单位作为《内控规范》实施的主体,要建立健全单位一把手任组长负主要责任的内部限制领导小组,确定内控牵头部门和参加部门,建立单位内部限制部门联动机制,做到牵头部门负责组织落实,相关部门主动协调协作。各《内控规范》单位负责人作为内控实施的第一责任人,要高度重视、全力支持,切实担负起领导责任,确保《内控规范》施行取得实效。 (三)跟踪服务 为加强对全县行政事业单位实施内控工作的指导,由县财政局聘请高级会计师、注册会计师、县直内控实施重点联系单位财务负责人组成澧县贯彻实施行政事业单位内部限制规范询问委员会(详细成员名单见附件),负责《内控规范》贯彻实施的政策指导、培训学****和询问服务,实行定期例会和重大事项临时会议制度,帮助实施单位解决内限制度建设和执行中遇到的实际问题。 (四)按时推动 各单位要依据本通知的时间节点和要求,按时推动本单位的内部限制规范实施工作,确保我县行政事业单位内部限制规范实施工作的有序推动。内部限制建设的内容将纳入以后年度财政绩效管理和监督检查工作的重点。 (五)着力保障 《内控规范》是行政事业单位的一项重要管理活动,是一项系统工程。财政部门和各单位要支配必要的贯彻实施内控专项经费,以保障《内控规范》实施的须要。 (六)加强沟通 《内控规范》涉及到单位制度建设、业务流程、评价监督等多方面工作,既须要单位内部各部门和岗位加强沟通、相互协调、齐抓共管。也须要单位与单位之间、上级与下级之间相互沟通沟通,形成互动。各单位要将每个时期主要工作的主要做法和完成状况及遇到的难点和问题,以文档形式报送县财政局会计股,以便组织相关人员到各单位进行沟通指导,保证《内控规范》有效实施。单位内部限制工作方案 一、统一思想 《内控规范》将内部限制的基本原理与我国行政事业单位的实际状况相结合,重点强化机制建设,将制衡机制嵌入到内部管理制度中,是指导行政事业单位加强内部管理的重要规范性文件。实施《内控规范》对提高单位管理水平,规范财经秩序,落实中央八项规定和《党政机关厉行节约反对奢侈条例》,建设服务型政府具有重要意义。 二、实施范围 20xx年1月1日起,全县党政机关、人大机关、政协机关、行政机关、审判机关、检查机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位(以下统称单位),全面实施《内控规范》工作。 三、总体目标 通过《内控规范》的贯彻实施,夯实全县行政事业单位各项基础工作,保证经济活动合法合规、资产平安和有效运用、财务信息真实完整,达到进一步推动财政规范化科学化信息化管理、提高行政事业单位内部管理水平、有效防范舞弊和预防、提高公共服务的效率和效果的总体目标。 四、组织领导 为做好《内控规范》的贯彻实施工作,县财政局建立由局长负责、分管局领导牵头实施,局内相关股室、县直各单位、询问委员会成员共同参加实施的工作联络机制,对全县行政事业单位《内控规范》的组织实施工作负总责。 各单位应相应成立工作机构,加强实施工作的组织和领导,采纳适当的方式建立实施工作机制,制定贯彻实施《内控规范》的工作方案,明确目标任务、工作措施和时限要求,负责本单位《内控规范》的实施和运行工作。 五、实施步骤 全县《内控规范》实施工作详细分为以下三个阶段: (一)组织发动(20xx年5月) 20xx年5月,召开全县行政事业单位内部限制规范实施动员和培训大会,组织各单位学****财政部通知精神,系统培训《行政事业单位内部限制规范(试行)》的意义、内容、实质和精髓,为全面实施内控规范营造良好氛围和奠定基础。 (二)各单位内控规范建设(20xx年5月-20xx年10月) 各单位根据内控规范要求、结合本单位实际建立健全内部限制体系并有效组织实施。详细要求如下: (20xx年6月底前完成) 一是各单位做好本单位内部限制规范实施的宣扬发动工作,培育良好的内部限制文化,形成良好的内部限制规范实施氛围,二是根据本通知的要求,制定本单位内部限制规范实施工作方案,尽早启动此项工作,并在20xx年6月底前将单位的内部限制规范实施工作方案报送县财政局会计股备案。 (20xx年10月底前完成) 各单位以《内控规范》为依据,以单位现有管理体系为基础开展内部限制体系建设工作,详细工作步骤如下: (1)流程梳理:各单位以本单位的经济活动为基础,根据《内控规范》要求,对单位层面和业务层面的现有工作制度和业务内容进行全面梳理,在此基础上依据相关法律法规、监管要求进一步完善本单位的经济业务流程,形成本单位规范的经济业务流程书目;同时,对本单位的各项经济支出进行系统梳理,形成本单位的经济支出分类书目。 (2)风险评估:在流程梳理的基础上,结合本单位管理现状,开展经济活动的风险评估工作,识别潜藏的经济活动风险点,形成符合本单位实际状况的风险清单。 (3)内控诊断:依据相关的法律法规、《内控规范》,对本单位现有的内部限制体系进行诊断,查找本单位现有内部限制体系对相关法律法规、,诊断出本单位现有内控体系的缺陷,形成诊断报告,编制缺陷清单。 (4)管控设计:在内控诊断的基础上,依据相关的法律法规和监管要求,综合运用不相容岗位相互分别、内部授权审批、归口管理、预算限制、财产爱护限制、会计限制、单据限制、信息内部公开等八类限制方法,设计限制措施。 (5)制度建设:依据本单位设计的限制措施,利用文字图表等形式,搭建本单位的单位层面、业务层面内部限制制度框架。 单位层面制度建设主要包括:加强内控组织建设、机制建设、制度建设和信息化建设,为内控工作供应机制保障。 业务层面制度建设包括:建立健全经济活动工作流程和管理制度,进一步加强预算、收支、选购、资产、项目以及合同的管理和限制。根据《会计法》《预算法》及相关法律、法规、规章的要求,建立健全预算编制、审批、执行、决算与考评等内部管理制度;根据国家财政政策和财务制度规定,建立健全收入和支出内部管理制度;根据《政府选购法》和财政部门政府选购管理要求,建立健全政府选购内部管理制度;根据财政部有关国有资产管理规定和财务管理要求,建立健全资产内部管理制度;根据国家有关规定和我县投资评审工作要求,建立健全项目内部管理制度;根据《合同法》有关要求,建立健全经济合同内部管理制度。在内部限制制度框架的指导下,根据不同层面的内控要求,将管控措施、权责、流程融入内部限制制度,并编制本单位的管控手册。 (6)组织实施:依据本单位内部限制制度,全面组织内限制度的实施。 (7)信息化落地:依据本单位的内部管理须要,逐步构建本单位的内部限制信息系统,将内部限制的基本要求固化在信息系统之中,达到内部限制标准对单位各项经济业务约束的机控自动生成,实现内部限制在本单位的信息化落地。 (三)总结(20xx年11月-20xx年12月) 全县行政事业各单位完成内部限制体系建设工作后,刚好编制本单位的内部限制体系建设总结报告,经本单位负责人签字后于20xx年10月底前报送县财政局会计股备案。 20xx年11月起,财政、审计部门组织相关人员、各单位财务负责人、内部限制询问委员会成员等对各单位的内部限制体系建设状况进行督导检查、考核评估,对《内控规范》实施工作进行总结、归纳、提炼,形成我县行政事业单位内部限制规范实施范本(含工作方案、工作底稿、工作成果等),为单位更好地实施《内控规范》供应指导。 乡镇政府、县直行政事业单位的考核评估结果纳入20xx年度单位财务管理绩效评估和单位财会人员年度业务工作考核的重要内容。 六、工作要求 (一)仔细学****各单位要组织全员学****内控规范》,实行多种形式,实现单位决策层、执行层、监督层了解驾驭《内控规范》、本单位管理制度应遵循的原则、基本要求、限制重点、监督程序和方法等。要把仔细学****内控规范》、本单位管理制度贯穿于施行《内控规范》的全过程。 (二)加强领导 各业务主管部门,既是本部门内控实施的组织者和执行者,也是本系统内控组织实施的管理者和指导者,要主动带头并组织本系统开展工作,形成内控管理范本,加强对本系统内控实施状况的督导和检查。 各单位作为《内控规范》实施的主体,要建立健全单位一把手任组长负主要责任的内部限制领导小组,确定内控牵头部门和参加部门,建立单位内部限制部门联动机制,做到牵头部门负责组织落实,相关部门主动协调协作。各《内控规范》单位负责人作为内控实施的第一责任人,要高度重视、全力支持,切实担负起领导责任,确保《内控规范》施行取得实效。 (三)跟踪服务 为加强对全县行政事业单位实施内控工作的指导,由县财政局聘请高级会计师、注册会计师、县直内控实施重点联系单位财务负责人组成澧县贯彻实施行政事业单位内部限制规范询问委员会(详细成员名单见附件),负责《内控规范》贯彻实施的政策指导、培训学****和询问服务,实行定期例会和重大事项临时会议制度,帮助实施单位解决内限制度建设和执行中遇到的实际问题。 (四)按时推动 各单位要依据本通知的时间节点和要求,按时推动本单位的内部限制规范实施工作,确保我县行政事业单位内部限制规范实施工作的有序推动。内部限制建设的内容将纳入以后年度财政绩效管理和监督检查工作的重点。