财务尽职调查问题清单.doc

文档介绍：财务尽职调查问题清单
注:以下清单内容,如已经提供,请注明。
请提供关于公司基本情况的如下资料(除特别标注外,电子件或复印件均可):
、核算方法和程序:
若公司在对外报税会计报表、公司内部管理会计报表、未来预算报表中采用的会计政策、会计估计不同,请分别介绍。
(1)收入的分类,各类收入对应的业务内容,各类收入分别的收入确认原则,简单描述公司的收入确认流程;折扣销售的记录原则;
(2)各类收入对应成本包含的范围,成本、费用划分的原则,成本、费用在各业务间分配、分摊的原则、方法(如IT费用、固定资产折旧、房租、电话费等);产品成本的计算方法;回佣收入(接受供应商回扣)的记录原则和方法、及相关管理控制原则和方法;研发费用如何记录;
(3)哪些费用进行预提?预提费用的计算方法和入帐依据?
(4)哪些费用进行摊销?摊销期限如何确定?
(5)各类固定资产折旧的方法和年限,残值率分别为多少?
(6)递延资产的摊销年限和方法;
(7)无形资产的入帐依据和摊销政策;
(8)“坏帐准备金”计提原则和方法;
(9)存货减值准备计提原则和方法;
(10)资产减值准备的计提原则和方法;
(11)历史或预期内的会计政策变更;
、主要业务流程控制制度和主要业务状况描述:
请提供财务审批权限、借款和报销管理制度、固定资产管理制度等公司主要财务管理制度;
请提供采购管理制度、销售管理制度(定价原则、各类业务报价单、审批权限)、赊销政策、销售收款流程等各类业务的主要业务流程控制制度;
请介绍通常向各类客户的收款周期;通常对各类供应商的付款周期等主要业务状况;
请介绍公司预算的制订方法,预算执行情况与部门及人员的考核、奖励关系;请提供各公司经公司董事会批准的过去两年年度预算;
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公司的所得税率、增值税率、营业税率分别是多少?是否有其他地方特别税费或税收优惠?税收优惠的起迄年份?所享受税收优惠的政策依据?
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公司是否与其他公司或个人有资金拆借关系?公司与关联公司间资金往来的原则?
公司与哪些银行有结算和贷款关系?与各银行签定的授信额度分别为多少?属于何种授信类型?目前向各银行借款的金额分别为多少?分别是何种借款(信用、抵押、担保)?请提供借款合同
的复印件。
、去年各月和本年各月的各部门人数;
部门
2006
2007
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合计














、奖金、福利:
请提供公司目前各部门各级别工薪标准、各级别人数,工资级别的简单描述及定级方法;
请提供最近两个月公司工资表;
请提供公司的各项激励政策,是否有年度奖金或季度奖金?公司各部门、各人奖金确定的原则和方法;通常何时发放?会计上如何记录?是各月预提还是发放时一次性计入