收支及成本等-11营业外支出审计程序表.doc

文档介绍：索引号:
(审计机关名称)
营业外支出审计程序表
被审计企业: 页次:
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
,复核其加计数是否准确,并与明细账、总账和报表有关项目进行核对。如果审定表由被审计企业提供,审计人员应进行审核。
,检查明细项目的设置是否合规,有无将不属于营业外支出的开支列入营业外支出,扩大营业外支出的范围。
、记账凭证及原始凭证
(1)检查营业外支出明细项目,分别与银行存款、待处理财产损溢、固定资产清理、其他应收款等账户进行核对,核实营业外支出是否确实发生。
(2)检查有关文件资料,检查需经有关部门审批后列支的营业外支出项目,是否经有关部门批准。
(3)抽查有关原始凭证,检查营业外支出项目是否真实、正确。
(4)检查营业外支出的会计处理是否及时、准确,期末是否将营业外支出全部转入本年利润账户。
、捐赠支出等纳税调整项目是否在计提所得税前进行了纳税调整。
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