文档介绍：出纳实务
第一课
李卓颖
重庆理工大学
课程要求
,也就是最后没有期末考试的课程。但是,我们最后的成绩是由两部分组成哦~
①课堂表现:平时作业以及出勤情况 50%
②期末最后一次作业 50%
,严禁课堂上接打电话。
引例
小夫与胖虎都是应届会计专业本科毕业,同时
应聘二次元有限公司的会计职位。财务经理
对小夫和胖虎面试的表现都十分满意,真是难以取
舍!在等待通知期间,小夫和胖虎分别接到财务经
理的来电:单位的出纳休产假三个月,你们在担任会计期间同意兼任出纳吗?
小夫说:“没问题!年轻人应该在实践工作中多锻炼,我愿意兼任!”
胖虎却说:“不合适吧,会计不可以兼任出纳,请还是另做安排。”
请大家想想,他们中的谁会应聘成功呢?
引例
答案是胖虎啦!!
虽然小夫看起来很努力的样子,但是他却忽略了一个常识,会计和出纳是不能由同一个人同时兼任的。
试想,公司中的某人同时掌管现金出入,又掌握账本记录,公司的资金风险会不会很大呢?
第一部分出纳的基础技能及职业道德
一、对出纳的理解与认识
原始认识——出是支出;纳是收入。
科学认识——出纳是按照有关规定和制度,办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务,保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。
范围认识——出纳工作和出纳人员。
出纳五大职责
办理货币资金业务
与货币资金相关的账务处理
管理银行账户
保管库存现金和各种有价证券
保管有关印章、空白发票、空白收据和空白支票
中型企业可在财务科下设出纳室;
大型企业可在财务处下设出纳科;
小型企业可在财务股下配备专职出纳员。
出纳工作的组织
出纳机构
的设置
有些主管公司的内部“结算中心”,实际上也是出纳机构。
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出纳工作的组织
一人一岗:规模不大,工作量不大的单位
一人多岗:规模较小,工作量较小的单位
一岗多人:规模较大,工作量较大的单位
出纳人员
的配备
如无条件单独设置会计机构的单位,至少要在有关机
构中配备兼职出纳员一名。(如办公室、后勤部门)
“不相容职务”:出纳不得兼管收入、费用、债权、债
务帐目的登记工作及稽核工作和会计档案保管工作。
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案例
某商场负责登记总帐和报表的会计因出国,向
商场经理提出辞职,要求经理找人接管其工作,商
场经理因一时找不到合适的人,便要出纳接管其工
作,事后,因为经理忙,也没再安排其他人接管总
帐和报表工作,一个多月后,出纳员卷款潜逃,商
场失二十多万。
问题:商场为什么会损失二十多万?