文档介绍：财务管理概述
第一章
财务与财务经理
理财目标与代理问题
金融市场
第一章
财务管理概述
学习目的
了解财务管理的内容和财务管理者的职责
熟悉财务管理目标、委托代理关系与代理代理
问题
掌握金融资产的特点与价值决定因素
了解有效市场假说的基本含义
第一节财务与财务经理
财务管理的内容
一
财务经理的职责
二
一、财务管理的内容
(一)财务管理的含义
财务管理是以公司理财为主体,以金融市场为背景,研究公司资本取得与使用的一种管理学科。
融资活动
投资活动
(二)财务管理的基本内容
◆长期投资管理(资本预算)
◆长期筹资管理
◆营运资本管理
净营运资本
长期投资管理
营运资本管理
长期筹资管理
流动资产
流动负债
固定资产
无形资产
其他资产
长期负债
股本
留存收益
投资活动
筹资活动
注:股利政策可看作是筹资活动的一个组成部分
财务管理基本内容——资产负债表模式
二、财务经理的职责
企业组织结构(简化)
执行总裁
财务经理(CFO)
生产经理
行销经理
成本会计经理
财务会计经理
资料处理经理
税务经理
信用经理
现金经理
现金管理
资本筹措
……
主计长
司库
监管
监管
财务规划
财务政策
……
董事会
财务经理的主要职责
(1)筹资(2)投资(3)分析
(4)再投资(5)分红付息
?
实物资产投资
为公司创造
未来价值
(公司)
商品市场
投资估价
未来价值
?
金融资产投资
为投资者创造
价值
(投资者)
资本市场
筹资估价
资本增值
财务主管(CFO)
二、财务经理职责
国际会计师联盟(IFAC)下属的财务与管理会计委员会(FMAC)于2002年1月发表的一份题为“2010年首席财务主管的任务”(The Role of the Chief Financial Officer in 2010)的研究报告中对财务主管未来职责的展望,主要有以下8个方面:
1. 战略规划已成为CFO工作中的关键部分;
2. 在电子商务蓬勃发展、公司数字化生存的环境下,对信息进行流程化管理;
3. 以价值为基础的财务运营管理(包括税务、现金流量管理、业绩评估和风险管理等方面)是CFO工作的重心;
4. CFO在构建公司治理结构中将更有所作为,结构简单、坚守诚信将成为主流选择;