文档介绍：天津大学
硕士学位论文
全面预算管理模式下的省级电信企业资金管理研究
姓名:何义国
申请学位级别:硕士
专业:工商管理
指导教师:赵息
20071201
中文摘要在国家宏观政策的指引下,譬如财务经理委派制、全面预算管理、平衡计分卡⒓壑倒芾、关键业绩指标⒓壑盗垂芾怼⒉莆裾铰怨芾怼企业资源计划确椒ㄖ鸩皆诘缧牌笠档玫酵乒悖庑┚俅胍丫晌5苯电信企业管理的热点,也使财务管理的基本理念逐步深入人心,财务控制在企业管理中的地位日益重要。为了推动电信企业从粗放经营向集约化经营的根本转变,实现电信企业整体战略目标,必须不断探索、创新财务管理方法。笔者认为,应坚定不移的在电信企业大力推进资金“收支两条线管理⒔⒒谝笾绷!⑷婕嗫刈式鹆量和存量的资金管理系统平台,科学有效地达到资金的最佳配置,降低资金管理风险,以此为基础推动完善省级电信企业的财务集中管理体制。资金“收支两条线”管理应和全面预算管理紧密结合,充当全面预算管理的有效支撑手段,解决目前电信企业全面预算管理实施中存在的“有名无实”的状况。全面预算管理作为企业制度建设与强化管理的基本策略受到政府、学术界、各类企业的广泛关注,并在电信企业逐步得到推广使用,但在全面预算管理的实践过程中,不论是从技术上、方法上或者操作上各电信企业都遇到了一些问题。目前全面预算管理的焦点问题之一在于预算的控制,笔者认为,通过实施资金“收支两条线”管理,将资金管理目标与预算目标相比较,并时刻分析资金情况,通过控制资金开支这只有用的杠杆,调度和控制下级单位执行预算,可以从操作层面有效推进全面预算管理的实行。电信企业资金收支有其自身的特点,收入网点比较分散,支出受网络规模影响比较大,主要变动费用和业务量有相对清晰的函数关系,另外,电信企业自身企业管理的信息化建设程度较高。笔者结合工作实践,在本文中对省级电信企业的资金管理进行较详细的分析和探讨,探讨性的提出了全账户监控、营收资金全面稽核等工作方式,并对资金管理系统建设的内涵和方式提出了详细的思路,对省级电信企业资金“收支两条线”管理的历史沿革和发展方向作了总结。关键词:资金收支两条线;全面预算;信息化,
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学位论文作者签名:呼圉签字日期:加辟/月瑚丝乜签字日期:砧年/学位论文作者躲何彳圉导师躲学位论文作者签名:气叫彳/生学位论文版权使用授权书独创性声明或撰写过的研究成果,也不包含为获得墨鲞盘鲎或其他教育机构的学位或证本学位论文作者完全了解丕洼盘堂有关保留、使用学位论文的规定。特授权苤盗盘堂可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检研究成果,除了文中特别加以标注和致谢之处外,论文中不包含其他人已经发表书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘。签字日期:五帕孑年/本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作和取得的作了明确的说明并表示了谢意。索,并采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编以供查阅和借阅。同意学校C艿难宦畚脑诮饷芎笫视帽臼谌ㄋ得导师签名:月二簧月≯
第一章省级电信企业资金管理概述省级电信企业财务管理体制与资金管理企业管理以财务管理为中心,财务管理又以资金管理为核心,近几年,层出不穷的案例表明,财务管理特别是资金管理的重要风险领域主要是在企业内部,为防范资金风险,提高资金监管的规范性、安全性和有效性,推动电信企业资金管理向“收支并举、监管并重”的方向转变,从整体上建立有效的资金管理体系日益重要。自年代中期以来,国家在基础电信方面逐步引入竞争机制,到目前为止,已经形成了四大加两小缧拧⒘Mā⒁贫⑼ā⑻ā⑽劳的基础电信市场竞争格局。伴随着市场竞争的加剧,各大电信运营商都清醒地认识到,只有持续不断的加强企业内部管理尤其是财务管理岣咦陨淼氖谐》从δ芰Γ能真正推动企业竞争实力的全面提升,实现公司的战略目标。目前我国的四大电信运营商都已在海外上市,并受到美国《索克斯法案狾年脑际凑账骺怂狗ò条款的要求,上市公司管理层应定期披露内部控制报告并经过外部会计师事务所的审计。保证资金安全是内控要实现的基本目标之一,按照内控制度建设要求,电信企业应尽职尽责建立相关制度并切实执行,确保资金安全。从发展趋势分析,尤其是进入世纪来,国内各大电信基础运营商在组织架构方面基本都采取了“权力上收”的管理模式,整个集团公司的财务管理体制相应的越来越趋向于集权制,集权制财务管理有利于统一调配财务资源,提高资源的利用效率。目前,国内电信基础运营商的县一级分支机构逐步演变成营销中心植,市一级分支机构成为最基层的利润中心,省一级分支机构承担了大部分日常的计划财务管理职能,集团公司则主要承担资本运作和战略管理。在当前的财务管