文档介绍：第一节支付结算业务概述
第二节票据结算的核算
第三节各种结算方式的核算
支付结算业务的核算
第四章
第一节支付结算业务概述
一﹑支付结算的意义和任务
二﹑我国支付结算的管理体制
三﹑办理支付结算的基本要求
一﹑支付结算的意义和任务
支付结算是指单位﹑个人在社会
经济活动中使用票据﹑信用卡和汇兑
托收承付﹑委托收款等结算方式进
行货币给付及资金清算的行为。
商品经济社会,支付结算是货币给付的主要形式:
简化结算手续,缩短结算时间,加速资金周转
利于集中社会闲散资金,稳定和扩大信贷资金来源;可减少货币发行,调节货币流通,节约社会流通费用
银行支付结算工作的任务:
组织支付结算;
准确,及时,安全地办理支付结算;
管理支付结算,保障支付结算活动正常进行
二﹑我国支付结算的管理体制
我国现行的支付结算实行集中统一和分级管理相结合的管理体制。
中国人民银行
中国人民银行各省,自治区,直辖市分行
中国人民银行分行
政策性银行,商业银行总行
三﹑办理支付结算的基本要求
(一)认真执行支付结算原则
1. 恪守信用,履约付款
--对付款人的约束
2 . 谁的钱进谁的账,由谁支配
--保护了存款人的合法权益,明确了银行办理结算的责任
3 . 银行不垫款
--划清银行资金和存款人资金的界限,保护银行资金的所有权或经营权
(二)遵守支付结算纪律
银行(主体):
遵守纪律
在支付结算业务的处理过程中,
银行首先需要通过票据的审查,监督资金的来源和用途,判断有关经济往来是否符合国家的政策,法规和制度,发挥银行的监督职能;
其次,对违反结算纪律的现象,要按规定进行制裁
单位和个人(重要当事人):
需遵守的纪律
(三)正确使用支付结算工具
银行汇票,商业汇票,银行本票,支票--票据结算
汇兑,托收承付,委托收款
--结算方式
按照收付款项的地区不同
异地支付结算工具:
银行汇票,汇兑,托收承付
同城结算方式:
银行本票,支票
同城异地均可适用:
商业汇票,委托收款,信用卡
四﹑支付结算核算的基本程序
(一)受理业务,即接受和审查凭证
(二)办理收付款单位账户间的资金转移
(三)转帐后通知收﹑付款单位
第二节票据结算的核算
一﹑票据
二﹑支票
三﹑银行汇票
四﹑商业汇票
五﹑银行本票
一﹑票据
广义:经济生活中所有反映一定权利,义务关系的有价证券和凭证
狭义:指出票人无条件约定自己或委托第三人支付一定金额的,可流通转让的有价证券
三大功能:
结算功能;信用功能;流通功能