文档介绍：业务题48分(8题)
要求重点掌握章节:第三章、第四章、第六章、第七章、第八章重点掌握存贷款业务结算、支付结算方式
3. 第八章“金融机构往来”为难点、理解“异地跨系统汇划款项转汇的核算”的横竖转会方式
第三章:存款业务的核算
习题一:练习单位存款业务的核算。
一、资料工商银行南市支行发生下列有关经济业务:
1、6月5日,收到光明商厦送来的解缴单和解缴的现金129 800元,清点无误后,予以入账。
2、6月12日,收到华星公司送来解缴单和解缴的现金92 100元,清点无误后,予以入账。
3、6月15日,收到光明商厦签发的现金支票,提取现金18 800元,审查无误后,当即支付其现金。
4、根据计息余额表数据显示,光明商厦、华欣公司、武定工厂活期存款的累计积数分别为18 400 000元、45 600 000元、28 200 000元,%0,计算并结转本季度应负担的利息。
5、6月25日,收到武定工厂签发的转账支票一张,金额78 000元,要求转存1年期的定期存款,审查无误后,予以转账。
6、6月28日,收到光明商厦签发的转账支票一张,金额为110 000元,要求转存1年期的定期存款,审查无误后,予以转账。
7、6月30 日,本行一年期定期存款4月、5月、6月份的期初余额分别为1 005 000元、1 017 000元和1 026 000元,%;3年期定期存款4月、5月、6月份的期初余额分别为127 000元、116 000元和132 000元,%,预提本季度定期存款的利息。
8、7月5日,收到华星公司交来本日到期的存单一张,金额75 000元,存期1年,%。要求将支取的本息转入活期存款户,审查无误后,予以转账。
9、7月10日,收到武定工厂交来本日到期的存单一张,金额84 000元,存期3年,%。要求将支取的本息转入活期存款户,审查无误后,予以转账。
10、7月20日,收到光明商厦交来过期15日的存单一张,金额96 000元,存期1年,%,%。要求将支取的本息转入活期存款户,审查无误后,予以转账。
解:
借:库存现金 129 800
贷:活期存款——光明商厦 129 800
借:库存现金 92 100
贷:活期存款——华欣公司 92 100
借:活期存款——光明商厦 18 800
贷:库存现金 18 800
借:利息支出——活期存款 2 0745
贷:活期存款——光明商厦 4140
(‰/30)
——华欣公司 1 0260
——武定工厂 6345
借:活期存款——武定工厂 78 000
贷:定期存款—一年期存款——武定工厂 78 000
借:活期存款——光明商厦 110 000
贷:定期存款—一年期存款——光明商厦 110 000
1年期定期存款平均余额=(1005000+1017000+1026000)/3=1016000
预提1年期定期存款利息=%/4=
3年期定期存款平均余额=(127000+116000+132 000)/3=125000
预提3年期定期存款利息=%/4=1
借:利息支出 11
贷:应付利息——1年期定期存款利息 9
——3年期定期存款利息 1
借:定期存款——1年期存款——华欣公司 75 000
应付利息——1年期定期存款利息
2 (%)
贷:活期存款——华欣公司 77
借:吸收定期存款——3年期存款——武定工厂 84 000
应付利息——3年期定期存款利息 13
(%)
贷:吸收活期存款——武定工厂 97
借:定期存款——1年期——光明商厦 96 000
应付利息 3 (96000×1×%)
利息支出 (96000×%÷360×15)
贷:活期存款——光明商厦 99
习题二:练习个人储蓄存款业务的核算。
一、资料工商银行南市支行发生下列有关经济业务:
1、5月30日,收到方东先生送交开户的储蓄存款凭条,填列活期储蓄,金额为9 000元,并收到其交存的现金9 000元。分别审查、点收无误后,现金已入库。
2、6月15日,收到杜萍小姐送交续存的储蓄存款凭条,填列活期储蓄,金额为12 000元,并收到其交存的现金12 000元。分别审查、点收无误后,现金已入库。
3、6月20日,