文档介绍：人民币银行结算账户管理业务培训
2009年7月福州
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第一章概述
1、人民币单位银行结算账户按用途分类
基本存款账户*
专用存款账户
临时存款账户*
一般存款账户
预算单位专用存款账户*
非预算单位专用存款账户
QFII专用存款账户
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(一)基本存款账户——基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。存款人只能在银行开立一个基本存款账户。
是存款人的主办账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取,应通过该账户办理。
(二)一般存款账户——一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要,在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。
用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存,但不得办理现金支取。
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(三)专用存款账户——专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章,对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。
用于办理各项专用资金的收付。
(四)临时存款账户——临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。
用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。
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2、人民币单位银行结算账户按是否经人民银行批准分类
1、核准类:由人民银行核准并下发开户许可证。未经核准的核准类银行结算账户一律不得办理支付结算业务。
2、备案类:开户银行按照规定审核,并通过人民币银行结算账户管理系统向人民银行报备
备案类账户包括:一般存款账户、非预算单位专用存款账户。
核准类账户包括:基本存款账户、临时存款账户(因注册验资和增资验资开立的除外)、预算单位专用存款账户、 QFII专用存款账户。
中国人民银行应于2个工作日内对银行报送的核准类账户的资料的合规性予以审核,符合条件的,予以核准;不符合条件的,签署核准未通过的原因,连同有关证明文件一并退回报送银行。
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第二章单位银行结算账户开立
1、哪些存款人可以申请开立基本存款账户?
⑴企业法人;⑵非法人企业;⑶机关、事业单位;⑷团级(含)以上军队、武警部队及分散执勤的支(分)队;⑸社会团体;⑹民办非企业组织;⑺异地常设机构;⑻外国驻华机构;⑼个体工商户;⑽居民委员会、村民委员会、社区委员会;⑾单位设立的独立核算的附属机构(仅指单位附属独立核算的食堂、招待所、幼儿园);⑿其他组织(指按照现行的法律法规规定可以成立的组织,如业主委员会、村民小组等组织)。
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2、存款人申请开立基本存款账户应提供哪些证明文件?
(1)“开立单位银行结算账户申请书”一式三联;
(2)下列证明文件之一:
(3)存款人法定代表人或负责人身份证件;授权他人办理的,应出具法定代表人或单位负责人的身份证件及其授权书、被授权人的身份证件;
(4)存款人有组织机构代码证的,应出具组织机构代码证正本;
(5)存款人为从事生产、经营活动的纳税人,还应出具税务部门颁发的税务登记证正本,无需提供税务登记证的,应出示证明其无需办理税务登记证的文件或税务机关出具的证明;
(6)存款人为独立核算的附属机构的,还应出具其主管部门的基本存款账户开户许可证正本;
(7)存款人有上级主管单位的,除应据实在“开立银行结算账户申请书”上填列上级主管单位信息外,还需提供由存款人核对并盖章的上级主管单位基本存款账户开户许可证正本复印件;
(8)存款人有关联企业的还须提供关联企业清单;
(9)人民银行要求提供的其他资料。
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3、基本存款账户“转户”手续如何办理?
基本存款账户“转户”,是指存款人因迁址或其他需要,在原基本存款账户开户银行撤销基本存款账户后,选择其他银行,申请重新开立基本存款账户的行为。存款人以“转户”原因撤销基本存款账户后,应于10日内重新开立基本存款账户。存款人向其他行申请重新开立基本存款账户,应提交开立基本存款账户的证明文件和原基本存款账户开户许可证核准号。
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4、什么情况下存款人可以开立专用存款账户?
对下列资金的管理与使用,存款人可以申请开立专用存款账户: ⑴基本建设资金;⑵更新改造资金;⑶财政预算外资金;⑷粮、棉、油收购资金;⑸证券交易结算资金;⑹期货交易保证金;⑺信托基金;⑻金融机构存放同业资金;⑼政策性房地产开发资金;⑽单位银行卡备用金;⑾住房基金;⑿社会保障基金;⒀收入汇缴资金和业务支出资金(指基本存款账户存款人附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入和支出的资金);⒁党、团、工会设在单位的组织机构经费;⒂其他需要专项管理和使用的资金。
存款人凭同一证明文件只能开立一个专用存款账户。
按照国家有关规定或存款人资金管理有特殊需要的,单位开立的专用存款账户的名称可以为单位名称后加内设机构(部门)名称或资金性质,但专用存款账户的