文档介绍：天津市第一商业学校教案
教师
林宏
学科
财经法规
授课班级
07级1、2班
授课时间
14周
①
课题
第六节税款征收第七节法律责任
教
学
目
标
知识
使学生掌握税款征收方式及税款征收采取的措施,掌握违反税收法律所应承担的法律责任等相关内容。
能力
锻炼提高学生将所学税务管理知识与实际工作相结合的能力。
德育
培养学生良好的纳税意识,做个守法的好公民。
教学重点
税款征收方式、税款征收措施
教学难点
违反税收法律承担的责任
练****作业
复****思考题:
课后分析
教
研
室
意
见
主任: 年月日
教务科意见
教务科: 年月日
教学程序结构
设计
复****导入获取新知课堂小结布置作业
教学方法
①引导提问法,提问、引导学生将本课的主要知识点归纳总结,以利于学生重点掌握
②对比分析法,对比分析讲解税务登记五种情况的时间要求、所需证件及手续,加深学生记忆
板
书
设
计
第三章税收及税收征收管理法律制度
第六节税款征收
一、税款征收方式
(一)查账征收——账簿健全、记录完整
(二)查定征收——生产不固定、账簿不健全
(三)查验征收——零星、分散高税率工业品
(四)定期定额征收——生产规模小,却无建账能力的小型纳税人
(五)代扣代缴——零星分散、不易控制税源
(六)代收代缴——税收网络覆盖不到
(七)委托代征——按照代证书的要求,零散税款
(八)其他方式——邮寄申报纳税、自计自填自缴、自报核缴方式等。
二、税收征收措施
加收滞纳金
补缴和追征税款
核定应纳税额
税收保全措施
强行执行措施
阻止出境
税款优先执行
第七节法律责任
一、违反税务管理行为的法律责任
二、违反纳税申报行为的法律责任
三、拒绝税务机关检查的法律责任
四、偷税行为的法律责任
五、逃避税务机关追缴欠税行为的法律责任
六、抗税、拖欠税款行为的法律责任
七、虚开增值税专用发票、勇于骗取出口退税、抵扣税款发票行为的法律责任
课堂实施教学过程
过程
内容
学生活动情况及主要启发点
时间
复<br****br/>导
入
复****提问:1、税务管理包括哪些内容?
2、税务登记有几种?
3、发票有几种?基本联次是什么?
导入新课:
企业应按税法有关规定按时缴纳应纳税款,纳税人如何缴纳税款,国家队税款征收有哪些措施,如不按规定纳税应承担的法律责任将是本讲重点内容。
提问回顾以前所学基础知识
运用疑问式学****法导入本节课
5
获
取
新
知
过
程
第三章税收及税收征收管理
法律制度
第六节税款征收
一、税款征收方式
(一)查账征收——账簿健全、记录完整
(二)查定征收——生产不固定、账簿不健全
(三)查验征收——零星、分散高税率工业品
(四)定期定额征收——生产规模小,却无建账能力的小型纳税人
(五)代扣代缴——零星分散、不易控制税源
(六)代收代缴——税收网络覆盖不到
(七)委托代征——按照代证书的要求,零散税款
(八)其他方式——邮寄申报纳税、自计自填自
税款征收要求同学重点掌握其适用范围,其征收方式包括“三查一定三代”,在讲解中采用对比分析的方法,突出“三查一定”的征收范围,这四种方式同学易混。
15
获
取
新
知
过
程
内容
学生活动情况
及主要启发点
时间
缴、自报核缴方式等。
二、税收征收措施
(一)加收滞纳金
纳税人按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限
解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
滞纳金的计算:
计算公式:
应加收的滞纳金=滞纳金额×%×滞纳天数
例如:5月10日应缴纳的10万元税款,托延至5月31日缴纳,税务机关可以加收滞纳金为:
10 0000× % ×21 =1050(元)
(滞纳天数从5月11日~~5月31日)
(二)补缴和追征税款
因税务机关责任——3年,不加收滞纳金
因纳税人计算错误——3年,加收滞纳金
对于偷税、抗税、骗税的——无限期的追征
因纳税人计算错误(特殊情况:数额在10万元以上)——5年,
加收滞纳金
(三)核定应纳税额
在什么情况下税务机关有权核定应纳税额
1、依照法律、行政法规的规定可以不设账簿的;
2、依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的;
3、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;
4、随设置账簿但账目混乱,或者成本资料、收入凭证、费用凭
证残缺不全,难以查账的;
5、发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机
关责令限期申报,逾期仍未