文档介绍：内部控制策略分析论文
..毕业加强和完善企业内部控制,企业内部控制环境的建设首当其冲。控制环境是指对建立、加强或削弱特定政策、程序及其效率产生影响的各种因素。控制环境建设的质量直接关系到企业内部控制的贯彻和执行以及企业经营目标及整体战略目标的实现。加强企业内部控制环境应从以下几个方面入手:
如果说控制环境是企业内部控制体系的核心,那么董事会就是这个核心的核心。它负责为公司经理制定博弈的规则,对内部控制来说,一个积极的主动的董事会是相当重要的。具体应作好以下几个方面的工作:①董事会成员应具备相当的工作经验和专业知识;②董事会应具有相对于管理层的独立性;③董事会中的外部董事应占有一定的比例,以防止少数董事专断;④董事会成员应确保参与管理的程度和采取措施的有效性;⑤董事会成员对管理层提出的问题应具有一定的广度和深度;⑥重点关注董事会成员与内外部审计人员的关系实质。
管理者素质在企业经营管理中起绝对重要的作用,直接影响到企业的行为,进而影响到企业内部控制的效率和效果。企业根据各自情况的不同..毕业,在培养和选择管理者时,应重点考虑下列策略:(1)管理者的职业操守、道德观、价值观、世界观;(2)管理者的知识与经验;(3)管理者对待和承担经营风险的方式;(4)管理者对信息处理以及会计功能、人员所持的态度;(5)管理者对财务报告的态度和所采取的措施;(6)管理者对现有可选择的会计政策和会计估计所持有的谨慎或冒进态度;(7)企业应依靠文件化的政策、业绩指标以及报告体系等与关键经理人员沟通。
无论是对于企业还是对于整个宏观经济,诚信的重要性都是不言而喻的,认识到这一点,无论是企业最高管理层还是其他成员,都应当做到:(1)严格一致地保持诚信行为和道德标准;(2)不要盲目追求不切实际的目标,以致形成不必要的压力;(3)对敏感职位之间的职责分工要准确明细,以避免出现资产失窃的疏漏或隐藏不佳绩效的漏洞;(4)加强企业的内部审核制度;(5)发挥董事会的职能,使其客观监督企业的高层管理阶层;(6)提供道德方面的指导,使所有雇员在一般和特定环境下能够保持正确的判断;(7)制作文字化的行为准则和政策声明,将其传达给全体雇员;(8)将诱发人们不诚实、非法和不道德行为的动机降至最低。
企业的组织结构是指为公司活动提供计划、执行、控制和监督职能的整体框架。企业组织结构建设的好坏直接影响到企业的经营成果及控制效果。具体应采取下列策略:(1)确保组织结构的适当性及其提供管理企业所需信息的沟通能力;(2)按照主管人员所担负的责任,判断其是否具备足够的知识和经验;(3)保证各主管人员所负责任的适当性;(4)企业应根据环境的改变相应调整其组织结构;(5)注意员工尤其是负责管理及监督职能的员工人数是否充足。
组织结构只是给企业的经营运作与控制提供了一个合理的框架,真正进行这些工作的主要还是企业员工。因此,企业内部控制环境建设的另一项重要任务就是权责分配。权责分配包括确认从事营运活动的权利与责任,以及建立沟通管道和设立授权方式等。它强调对于组织内的全部活动要合理有效地分配职责和权限,并为执行任务和承担职责的组织成员特别是关键岗位的人员,提供和配备所需的资源并确保他们的经验