文档介绍：财务
企业财务结构
营运资本分析
财务比率金字塔
现金流量的概念
融资的选择
企业财务结构
在任何企业中资产负债表都是一个基础,在资产负债表中有一个很重要的等式:资产=负债
加权益,事实上这个等式更重要反映的是:企业的资金用途=企业的资金来源
资金用途
=
资金来源
从财务角度出发,与其称资产负债表不如称资金平衡表,第一个名称更加会计化而第二个名称更加财务化。
以下的事件中,哪些是给企业带来资金来源,哪些是带来资金用途的?
资金用途
资金来源
1-购买汽车
2-增加短期借款
3-增加注册资金
4-出售机器
5-应收帐款
6-增加存货
7-客户订货
8-购买存货(赊帐)
9-发行债券
资产负债表的格式
流动资产
流动性强
短期
反映出企业营运上的资金用途
长期资产:
固定资产
无形资产
长期资产
反映出企业长期的资金用途
“=企业的生产工具”
流动负债
流动性强
短期
反映出企业营运上的资金来源
长期负债:
银行长期贷款
所有者权益:
公司欠股东的钱
反映出企业长期的资金来源
资产负债表的主要内容
流动负债的主要科目有:
应付款(供应商、工资、国家)
短期借款
长期负债的主要科目有:
银行长期借款
债券
所有者权益的主要科目有:
实收资本
三项基金
未分配利润
本期利润
流动资产的主要科目有:
现金
应收款
存货
长期资产的主要科目有:
固定资产
无形资产
长期投资
资产负债表的结构
风险型
流动负债
流动性强
长期负债
投资者权益
流动性差
流动资产
流动性强
固定资产
无形资产
长期投资
流动性差
短期资金来源
配对
长期资金用途
短期资金来源
配对
短期资金用途
长期资金来源
配对
长期资金用途
资产负债表的结构
保守型
流动负债
流动性强
长期负债
投资者权益
流动性差
流动资产
流动性强
固定资产
无形资产
长期投资
流动性差
长期资金来源
配对
短期资金用途
短期资金来源
配对
短期资金用途
长期资金来源
配对
长期资金用途
资产负债表的结构
适中型
流动负债
流动性强
长期负债
投资者权益
流动性差
流动资产
流动性强
固定资产
无形资产
长期投资
流动性差
短期资金来源
配对
短期资金用途
长期资金来源
配对
长期资金用途
国际财务理论:
风险型
这就好比张三向李四借了100元说好了明天还,然后转眼张三就把这100元借给了好朋友王五并允许他一年以后还。如此以来张三的风险就比较大了,因为第二天他必须要有100元还给李四。
短期资金来源配对长期资金用途
保守型
这就好比张三向李六借了100元说好了一年后还,然后张三就把这100元借给了王九并要求他明天就还。如此以来张三的风险就比很小了,因为他要到第二年才会把100元还给李六而王九第二天就会把100元还给张三。
长期资金来源配对短期资金用途
适中型
这就好比张三向赵七借了100元说好了明年还,然后张三就把这100元借给了孙二并要求他也明年还。
长期资金来源配对长期资金用途
短期资金来源配对短期资金用途