文档介绍：课程:《会计与税法差异》、《制造业企业主要经济业务的会计处理》
公允价值模式下自用房地产转为投资性房地产,公允价值变动损益应计入:公允价值小于账面成本的计入公允价值变动损益
将售价为5万元、成本为3万元的产品无偿赠送他人,增值税率17%,会计处理为:借::库存商品3万贷:应交税金—应交增值税(销项税额)
我国目前适用的企业所得税法律规范生效时间为:2008年1月1日
税法规定,各类资产计提的准备金不得税前扣除,体现了税法扣除的原则是:真实性原则
以真实的交易为基础,实际发生的支出才允许扣除,体现的是:真实性原则
投资性房地产的后续计量中,计入当期损益的应当进行纳税调整,未确认损益的无需进行纳税调整:正确
企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除,超过部分准予在以后年度扣除错误
销售货物收入是指企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他资产取得的收入错误
税法中实质重于形式的关键在于会计人员据以进行职业判断的“依据”是否合理可靠错误
特殊重组方式取得长期股权投资无须进行纳税调整错误
下列资产项目中不属于非流动资产的是交易性金融资产
下列各项中,不属于因未能取得或未能及时取得合法有效扣税凭证、或未能及时支付相关款项而产生的扣除项差异的是研究开发费用
下列各项不属于永久性差异的是企业当期实际折旧额与税法要求折旧额的差异
2013年,甲企业发生业务招待费支出50万元,当年的营业收入为3000万元,则2013年业务招待费项目税前准予扣除的金额为15万元
按税法规定,企业取得的非货币形式捐赠收入,除另有规定外,应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税
小企业的营业外收入应当在实现时按照其实现金额计入当期损益正确
税法规定的收入确认条件接受了会计准则认可的谨慎性原则错误
企业所得税按季预缴,年终汇算清缴错误
税收规定企业以货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额错误
应付税款法是将本期税前会计利润与应税所得之间的差异均在当期确认所得税费用正确
下列各项中,不属于税法要求采用公允价值计量情形的是避税
税法不允许采用现值和可变现净值计量,不考虑货币的时间价值正确
会计对所得和费用的确认计量一律采用权责发生制正确
我国税收法律规范的立法宗旨是保证财政收入
会计法律法规和税收法律法规都属于经济法律法规范畴,都是调节经济活动中的特定行为的法律规范,两者相互影响共同发展正确
会计核算一般应当采用历史成本,也可以采用其他计量属性,体现了多元化
税法中,如果有关资产背离历史成本必须以有关资产隐含的增值或损失按会计规定的适当方式反映或确认为前提错误
企业采用分期收款方式销售商品,按销售合同约定收款日缴税,体现的是纳税必要资金原则
税法对生产经营所得和其他所得的确认计量贯彻收付实现制原则错误
不区分项目的性质和金额的大小,税法规定征税的一律征税、税法规定不征税或免税的一律不征税或免税,体现的是法定性原则
企业所得税按季预缴,年终汇算清缴错误
税前会计利润进行纳税调整后得出应纳税所得额并据此计算所得税费用的方法是应付税款法
企业财产发生非常损失未经税务机关审批不得扣除,体现了真实性原则错误
在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理办法与税收法律、